2023年 做了 借：管理費(fèi)用2653380.02 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02，24年當(dāng)年沖回了，但是直接做的負(fù)數(shù)沖減，沒有通過以前年度損益調(diào)，按正確我應(yīng)該怎么調(diào)整

答： 沖減原錯(cuò)誤分錄（假設(shè)該費(fèi)用不應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)）： 若執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，由于 2023 年的業(yè)務(wù)影響以前年度損益，應(yīng)使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目。首先沖回 2024 年的錯(cuò)誤沖減分錄（因?yàn)橹爸苯迂?fù)數(shù)沖減在 2024 年，要先恢復(fù) 2024 年賬面），但原分錄是費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬，恢復(fù)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 2653380.02（正數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 然后做正確的調(diào)整分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 貸：以前年度損益調(diào)整 2653380.02（假設(shè)該費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入 2023 年管理費(fèi)用，需調(diào)整以前年度利潤） 調(diào)整所得稅（假設(shè)影響所得稅，且稅率為 25% ）： 借：以前年度損益調(diào)整 663345（2653380.02×25% ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 663345 將以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)入留存收益： “以前年度損益調(diào)整” 科目余額 = 2653380.02 - 663345 = 1990035.02 借：以前年度損益調(diào)整 1990035.02 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 199003.5（假設(shè)按 10% 提取法定盈余公積） 利潤分配 - 未分配利潤 1791031.52 若執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，因?yàn)椴捎梦磥磉m用法，不進(jìn)行追溯調(diào)整。則直接在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期，將該費(fèi)用調(diào)整到正確的科目或期間（假設(shè)應(yīng)計(jì)入其他科目）： 借：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 貸：管理費(fèi)用（紅字）2653380.02（先沖回原錯(cuò)誤計(jì)入管理費(fèi)用的部分） 然后將該費(fèi)用計(jì)入正確科目，例如： 借：相關(guān)正確科目（如長期待攤費(fèi)用等，根據(jù)實(shí)際情況）2653380.02 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 。同時(shí)，如果涉及所得稅調(diào)整，直接在當(dāng)期調(diào)整所得稅費(fèi)用。

老師。我以前年度計(jì)提的績效工資借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)可能不發(fā)了，怎么調(diào)整到以前年度損益調(diào)整，憑證怎么做？

答： 借應(yīng)付職工薪酬工資 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整， 貸利潤分配未分配利潤

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師您好，公司2021年底做了借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬，年獎(jiǎng)金，年獎(jiǎng)金沒有發(fā)要做借：應(yīng)付職工薪酬 貸：以前年度損益調(diào)整這個(gè)分錄嗎？用了以前年度損益調(diào)整是不是年報(bào)里就要根據(jù)第四季度財(cái)報(bào)更改

答： 同學(xué)，你好，財(cái)務(wù)報(bào)表就不改了，你做了上面的分錄，再做借以前年度損益調(diào)整，貸利潤分配-未分配利潤