一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 12:32

1. A 公司（生產(chǎn)企業(yè)）
借：應(yīng)收賬款 - C 公司 100 萬(wàn) ×(1+9%)=109 萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 109 萬(wàn)（將 C 的回款權(quán)轉(zhuǎn)移給 B，對(duì)沖 B 的欠款）
這一步后面往來科目應(yīng)該如何做平呢？

2、B公司（經(jīng)銷商）
借：應(yīng)收賬款 - C 公司 109 萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 銷售給 C 100 萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100 萬(wàn) ×3%=3 萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款 - A 公司 6 萬(wàn)（利潤(rùn) = 109 萬(wàn) - 90.4 萬(wàn) - 3 萬(wàn) = 15.6 萬(wàn)？此處需按實(shí)際價(jià)差調(diào)整，形式上平賬）
此處需按實(shí)際價(jià)差調(diào)整，形式上平賬）這句話沒理解什么意思？

3、老師外賬這樣做會(huì)不會(huì)引起稅局稽查

樸老師 解答

2025-11-18 12:35

A 公司等 B 付 90.4 萬(wàn)沖應(yīng)收，差額通過交易 / 退款結(jié)清；2. B 按 “借應(yīng)收 C109 萬(wàn)→貸收入 100 萬(wàn) + 銷項(xiàng) 3 萬(wàn) + 應(yīng)付 A90.4 萬(wàn)，再借應(yīng)付 A90.4 萬(wàn)→貸銀行” 平賬，利潤(rùn)自動(dòng)體現(xiàn)；3. 外賬三流不一致，稽查風(fēng)險(xiǎn)極高。

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 12:42

1. A 公司（生產(chǎn)企業(yè)）
借：應(yīng)收賬款 - C 公司 100 萬(wàn) ×(1+9%)=109 萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 109 萬(wàn)（將 C 的回款權(quán)轉(zhuǎn)移給 B，對(duì)沖 B 的欠款）
這一步后面往來科目應(yīng)該如何做平呢？
A 公司等 B 付 90.4 萬(wàn)沖應(yīng)收，差額通過交易 / 退款結(jié)清


2、B公司（經(jīng)銷商）
請(qǐng)問這里貸：應(yīng)付賬款——A公司6萬(wàn)元怎么平賬？麻煩老師分錄寫一下

樸老師 解答

2025-11-18 12:47

1. A 公司往來平賬完整分錄
前期 A 對(duì) B 的應(yīng)收（A 賣給 B 的貨款）：
借：應(yīng)收賬款 - B 公司 90.4 萬(wàn)（80 萬(wàn) ×1.13）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 萬(wàn)
貸：銷項(xiàng)稅額 10.4 萬(wàn)
A 開票給 C 后掛賬：
借：應(yīng)收賬款 - C 公司 109 萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款 - B 公司 109 萬(wàn)
B 向 A 支付 90.4 萬(wàn)，沖平 A 對(duì) B 的應(yīng)收：
借：銀行存款 90.4 萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款 - B 公司 90.4 萬(wàn)
此時(shí) A 的 “應(yīng)付賬款 - B 公司” 余額 18.6 萬(wàn)（109 萬(wàn) - 90.4 萬(wàn)），通過 B 向 A 退款平賬：
借：應(yīng)付賬款 - B 公司 18.6 萬(wàn)
貸：銀行存款 18.6 萬(wàn)
2. B 公司 “應(yīng)付賬款 - A 公司 6 萬(wàn)” 平賬分錄（糾正前期過渡科目錯(cuò)誤）
正確邏輯：B 的利潤(rùn) = 109 萬(wàn)（收 C）-90.4 萬(wàn)（付 A）-3 萬(wàn)（增值稅）=15.6 萬(wàn)，無(wú)需 “6 萬(wàn)” 過渡，直接通過以下分錄平賬：
收到 C 的款：
借：銀行存款 109 萬(wàn)
貸：應(yīng)收賬款 - C 公司 109 萬(wàn)
支付 A 的貨款 90.4 萬(wàn)：
借：應(yīng)付賬款 - A 公司 90.4 萬(wàn)
貸：銀行存款 90.4 萬(wàn)
前期錯(cuò)誤的 “應(yīng)付賬款 - A 公司 6 萬(wàn)” 需沖銷（假設(shè)此前誤記）：
借：應(yīng)付賬款 - A 公司 6 萬(wàn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6 萬(wàn)（調(diào)整利潤(rùn)至正確的 15.6 萬(wàn)）

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 12:56

請(qǐng)問老師，A公司做賬：
應(yīng)付賬款—B公司  貸方：109萬(wàn)  和應(yīng)收賬款-C公司  109萬(wàn)   應(yīng)收賬款-B公司  90.4萬(wàn)    
這個(gè)3個(gè)科目應(yīng)該如何做分錄做平啊？？？

樸老師 解答

2025-11-18 12:58

步驟 1：B 公司支付欠 A 的貨款 90.4 萬(wàn)（沖減 A 對(duì) B 的應(yīng)收）
借：銀行存款 90.4 萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款 - B 公司 90.4 萬(wàn)（此時(shí) “應(yīng)收賬款 - B 公司” 余額為 0）
步驟 2：用 B 公司對(duì) A 的 “債權(quán)”（109 萬(wàn)）對(duì)沖 A 對(duì) B 的 “債務(wù)”（109 萬(wàn)）
由于 A 開票給 C 后，A 欠 B109 萬(wàn)（應(yīng)付賬款 - B 公司），而 C 欠 A109 萬(wàn)（應(yīng)收賬款 - C 公司），可通過 “債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議” 約定：C 將欠 A 的 109 萬(wàn)直接付給 B，以此沖平 A 的往來：借：應(yīng)付賬款 - B 公司 109 萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款 - C 公司 109 萬(wàn)

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 13:00

請(qǐng)問老師，這個(gè)做法是不是適合做內(nèi)賬？

樸老師 解答

2025-11-18 13:02

同學(xué)你好
都可以用的

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 18:32

B公司做賬：
步驟一：
收到C的付款
借：銀行存款  109
貸：應(yīng)收賬款——C公司   109
借：應(yīng)收賬款——C公司   109
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     100
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  3
    應(yīng)付賬款——A公司                 6



步驟二：
支付給A貨款
借：應(yīng)付賬款——A公司  82.4
貸：銀行存款           82.4
步驟三：
借：應(yīng)付賬款——A公司  6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     6  
請(qǐng)問老師這里的應(yīng)付賬款——A公司 怎么沖平這82.4萬(wàn)元

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 18:36

解析：
A公司做賬：
步驟一：
借：應(yīng)收賬款——B公司  82.4             80萬(wàn)×（1+3%）=82.4萬(wàn)元  （A與B的實(shí)際交易價(jià)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   80
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  2.4
步驟二：
向C開具9%的發(fā)票：
借：應(yīng)收賬款——C公司  109    100萬(wàn)×（1+9%）=109萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款——B公司     109
步驟三：
B向A支付貨款
借：銀行存款   82.4
貸：應(yīng)收賬款——B公司   82.4
步驟四：
通過債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定將C欠A的109萬(wàn)直接付給B，以此沖平A的往來
借：應(yīng)付賬款——B 公司    109
貸：應(yīng)收賬款——C公司   109

B公司做賬：
步驟一：
收到C的付款
借：銀行存款  109
貸：應(yīng)收賬款——C公司   109
借：應(yīng)收賬款——C公司   109
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     100
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  3
    應(yīng)付賬款——A公司                 6



步驟二：
支付給A貨款
借：應(yīng)付賬款——A公司  82.4
貸：銀行存款           82.4
步驟三：
借：應(yīng)付賬款——A公司  6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     6  
請(qǐng)問老師這里的應(yīng)付賬款——A公司 怎么沖平這82.4萬(wàn)元

C公司做賬
收到A的發(fā)票，付款給B
借：庫(kù)存商品/原材料   100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9
貸：銀行存款                      109
老師我是這么做的

樸老師 解答

2025-11-18 18:36

B 公司正確賬務(wù)處理（分步驟）
1. 收到 C 的貨款 109 萬(wàn)元
借：銀行存款 109貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100（B 的銷售額）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3（B 作為小規(guī)模納稅人，按 3% 計(jì)稅）應(yīng)付賬款 ——A 公司 6（A 多開的 6% 稅額，本質(zhì)是 B 的成本外支出，需支付給 A）
2. 向 A 支付采購(gòu)款及代開發(fā)票的稅費(fèi)
A 開具給 C 的發(fā)票價(jià)稅合計(jì) 87.2 萬(wàn)元（80 萬(wàn)成本 + 7.2 萬(wàn)增值稅），B 需支付給 A：借：庫(kù)存商品 80（B 的采購(gòu)成本）應(yīng)付賬款 ——A 公司 6（第一步計(jì)提的代開稅費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.2（若 B 能抵扣，實(shí)際小規(guī)模納稅人不可抵扣，需計(jì)入成本）貸：銀行存款 87.2
3. 調(diào)整小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣的情況
因 B 是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅 1.2 萬(wàn)元不能抵扣，需轉(zhuǎn)入成本：借：庫(kù)存商品 1.2貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.2
4. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 81.2（80+1.2）貸：庫(kù)存商品 81.2
應(yīng)付賬款 ——A 公司沖平邏輯
第一步貸方計(jì)提 6 萬(wàn)元（代開稅費(fèi)），第二步借方?jīng)_銷 6 萬(wàn)元，科目余額為 0。
支付給 A 的 87.2 萬(wàn)元中，80 萬(wàn)是貨款，7.2 萬(wàn)是 A 的增值稅（含 B 承擔(dān)的 6 萬(wàn)差價(jià)稅費(fèi)），整體通過銀行存款支付后，與 A 的往來完全結(jié)清。

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 18:48

A公司做賬：
步驟一：
借：應(yīng)收賬款——B公司  82.4             80萬(wàn)×（1+3%）=82.4萬(wàn)元  （A與B的實(shí)際交易價(jià)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   80
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  2.4
步驟二：
向C開具9%的發(fā)票：
借：應(yīng)收賬款——C公司  109    100萬(wàn)×（1+9%）=109萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款——B公司     109
步驟三：
B向A支付貨款
借：銀行存款   82.4
貸：應(yīng)收賬款——B公司   82.4
步驟四：
通過債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定將C欠A的109萬(wàn)直接付給B，以此沖平A的往來
借：應(yīng)付賬款——B 公司    109
貸：應(yīng)收賬款——C公司   109

B公司做賬：
步驟一：
收到C的付款
借：銀行存款  109
貸：應(yīng)收賬款——C公司   109
借：應(yīng)收賬款——C公司   109
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入     100
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  3
    應(yīng)付賬款——A公司           6（A多開的6%的稅額本質(zhì)是B的成本外支出，需支付給A）



步驟二：
借：庫(kù)存商品   80
應(yīng)付賬款——A公司   6
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  1.2    80*9%-6=1.2萬(wàn)元
貸：銀行存款       87.2
步驟三：
因B是小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅1.2萬(wàn)元不能抵扣，需轉(zhuǎn)入成本
借：庫(kù)存商品   1.2
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  1.2
步驟四：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   81.2
貸：庫(kù)存商品       81.2

C公司做賬
收到A的發(fā)票，付款給B
借：庫(kù)存商品/原材料   100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9
貸：銀行存款                      109

老師您看我這么做，還哪里有問題嗎？

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 18:56

A公司做賬：
步驟一：
借：應(yīng)收賬款——B公司  87.2             80萬(wàn)×（1+9%）=87.2萬(wàn)元  （A與B的實(shí)際交易價(jià)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   80
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  7.2
這一步應(yīng)該是這樣的

樸老師 解答

2025-11-18 19:03

一、A 公司賬務(wù)核心問題（最關(guān)鍵，原分錄邏輯矛盾）
原分錄中 A 既向 B 確認(rèn)收入 80 萬(wàn)，又向 C 開票卻掛 “應(yīng)付賬款 - B”，完全不符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)（A 是銷售方，不應(yīng)欠 B 錢），調(diào)整后如下：
A 公司正確賬務(wù)（基于 “債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”）
假設(shè)：A 向 B 實(shí)際銷售價(jià) 80 萬(wàn)（B 是小規(guī)模，A 按 3% 計(jì)稅，價(jià)稅合計(jì) 82.4 萬(wàn)）；A 代 B 向 C 開 9% 發(fā)票（價(jià)稅 109 萬(wàn)），通過《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》約定 “C 欠 A 的 109 萬(wàn)，由 C 直接付給 B，沖抵 B 欠 A 的 82.4 萬(wàn)，差額 26.6 萬(wàn)歸 B”。
確認(rèn)對(duì) B 的銷售（按實(shí)際交易）：借：應(yīng)收賬款 ——B 公司 82.4（80+2.4）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80（A 的實(shí)際銷售額）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.4（80×3%，按 A 與 B 的交易稅率）
向 C 開具 9% 發(fā)票（基于債權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)質(zhì)是代 B 履約）：借：應(yīng)收賬款 ——C 公司 109（100+9）貸：應(yīng)收賬款 ——B 公司 109（核心調(diào)整！A 不欠 B 錢，而是將對(duì) C 的債權(quán)，用于沖抵 B 欠 A 的錢）
收到 B 的貨款（若 B 直接付 82.4 萬(wàn)，或通過債權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)清）：借：銀行存款 82.4（若 B 直接付款）貸：應(yīng)收賬款 ——B 公司 82.4
債權(quán)轉(zhuǎn)讓閉環(huán)（若 C 直接付 B，A 需做分錄確認(rèn)債權(quán)轉(zhuǎn)移）：借：應(yīng)收賬款 ——B 公司 109貸：應(yīng)收賬款 ——C 公司 109（此時(shí) A 的 “應(yīng)收賬款 - B” 余額：82.4-109+109=82.4，收到 B 付款后歸零）
二、B 公司賬務(wù)問題（往來沖平錯(cuò)誤，稅費(fèi)口徑不一致）
原分錄中 “應(yīng)付賬款 - A 公司 6 萬(wàn)” 無(wú)實(shí)質(zhì)依據(jù)，且進(jìn)項(xiàng)稅處理錯(cuò)誤（小規(guī)模納稅人不能抵扣，無(wú)需計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅），調(diào)整后如下：
B 公司正確賬務(wù)（基于 “采購(gòu) - 銷售 - 債權(quán)轉(zhuǎn)讓”）
向 A 采購(gòu)貨物（按實(shí)際交易）：借：庫(kù)存商品 82.4（小規(guī)模納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，全額計(jì)入成本）貸：應(yīng)付賬款 ——A 公司 82.4（欠 A 的采購(gòu)款）
確認(rèn)對(duì) C 的銷售（按合同價(jià)）：借：應(yīng)收賬款 ——C 公司 109（100+9）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100（B 的銷售額，不含稅）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3（100×3%，小規(guī)模法定稅率）其他收益 / 營(yíng)業(yè)外收入 6（9-3=6，A 多開的 6% 稅額，本質(zhì)是 B 的額外收益）
收到 C 的付款（109 萬(wàn)）：借：銀行存款 109貸：應(yīng)收賬款 ——C 公司 109
支付 A 的采購(gòu)款（82.4 萬(wàn)），沖平往來：借：應(yīng)付賬款 ——A 公司 82.4貸：銀行存款 82.4
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 82.4（庫(kù)存商品全額結(jié)轉(zhuǎn)，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅調(diào)整）貸：庫(kù)存商品 82.4
三、C 公司賬務(wù)（無(wú)問題，但需補(bǔ)充憑證）
C 公司分錄正確，但需留存 B 與 C 的銷售合同、A 代開的 9% 發(fā)票、《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 ，證明 “票流（A→C）、貨流（A→B→C）、資金流（C→B）” 的合理性，分錄不變：借：庫(kù)存商品 / 原材料 100應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9貸：銀行存款 109

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 19:28

需留存 B 與 C 的銷售合同、A 代開的 9% 發(fā)票、《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》 ，證明 “票流（A→C）、貨流（A→B→C）、資金流（C→B）” 的合理性，老師我如果提供這些資料，那么稅務(wù)稽查還會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎

樸老師 解答

2025-11-18 19:31

即使提供了這些資料，依然存在稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，且風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法完全消除—— 核心原因是這種 “票流（A→C）、貨流（A→B→C）、資金流（C→B）” 的模式，本質(zhì)上不符合 “三流一致” 的稅法基本原則，僅靠補(bǔ)充資料只能 “降低風(fēng)險(xiǎn)”，不能 “規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”。

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問

2025-11-18 19:34

謝謝老師了，非常感謝

樸老師 解答

2025-11-18 19:37

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝