董孝彬老師 解答

2025-11-20 18:36

您好，2025年收到2024年的費(fèi)用發(fā)票，若2024年已做匯算清繳調(diào)增，應(yīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整處理，借：以前年度損益調(diào)整10000，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300，貸：應(yīng)付賬款11300；再計(jì)算所得稅影響，假設(shè)稅率25%，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅2500，貸：以前年度損益調(diào)整2500；最后借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)7500，貸：以前年度損益調(diào)整7500，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)追補(bǔ)扣除退還或多抵稅款；若
2024年未做任何賬務(wù)處理，同樣應(yīng)按前期差錯(cuò)更正，借：以前年度損益調(diào)整10000，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300，貸：應(yīng)付賬款11300，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅2500，貸：以前年度損益調(diào)整2500，借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)7500，貸：以前年度損益調(diào)整7500，同時(shí)準(zhǔn)備資料專項(xiàng)申報(bào)將該支出追補(bǔ)至2024年稅前扣除，兩項(xiàng)情形均不應(yīng)直接計(jì)入2025年當(dāng)期費(fèi)用。

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 18:39

請(qǐng)問(wèn)老師如果，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩種情況分錄應(yīng)該怎么做？

董孝彬老師 解答

2025-11-20 18:39

也是這個(gè)分錄，
2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來(lái)適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。 比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說(shuō)的我們的賬務(wù)處理本身沒(méi)有問(wèn)題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)的。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。   

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 18:43

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不是不能用以前年度損益調(diào)整嗎？

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 18:45

如果不用以前年度損益調(diào)整，麻煩老師再寫下這兩種情況的分錄，謝謝

董孝彬老師 解答

2025-11-20 18:48

您好，您理解錯(cuò)了，我上面都寫了，不能因?yàn)樾∑髽I(yè)準(zhǔn)則就可以隨意調(diào)節(jié)利潤(rùn)，想什么交稅就什么時(shí)候交稅
財(cái)務(wù)人員也太厲害了呀

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 18:52

我的意思是，如果是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不用以前年度損益調(diào)整，針對(duì)這兩種情況，他的分錄應(yīng)該怎么做？麻煩老師代入數(shù)據(jù)說(shuō)明一下？

董孝彬老師 解答

2025-11-20 18:55

不行的呀，我們就是沒(méi)有按權(quán)責(zé)發(fā)生制，怎么樣都不能入25年賬里，如果能這樣，咱是太厲害了，想哪年交稅就哪年

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 18:55

然后老師，這個(gè)扣除項(xiàng)目，是填在企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整明細(xì)表的第十三行跨期扣除項(xiàng)目，還是填在第十七行的其他呢

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 18:56

如果補(bǔ)繳不就是借：所得稅費(fèi)用    如果是少交不就是貸：所得稅費(fèi)用嗎

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 18:59

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)    ，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款

董孝彬老師 解答

2025-11-20 19:00

您好，追補(bǔ)扣除填A(yù)105000第13行，通過(guò)以前年度損益調(diào)整，不進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用，應(yīng)退稅或抵稅

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 19:00

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不是用利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)取代以前年度損益調(diào)整科目

董孝彬老師 解答

2025-11-20 19:02

您好，這個(gè)可以的，不想添加科目，本來(lái)以前年度損益調(diào)整，最終也是結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 19:03

那么什么情況下調(diào)整的話，填在企業(yè)所得稅匯算清繳的十七行的其他呢？

董孝彬老師 解答

2025-11-20 19:06

17行  其他是無(wú)法歸類的特殊調(diào)整，比如稅務(wù)罰款，非公益性捐贈(zèng)等無(wú)對(duì)應(yīng)欄次的個(gè)別項(xiàng)目

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 19:08

老師，上課的老師說(shuō)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如果24年沒(méi)有做賬的話，直接計(jì)入25年做賬，也不要去納稅調(diào)整了。

董孝彬老師 解答

2025-11-20 19:09

老師說(shuō)的是特殊的情況吧，比如要補(bǔ)所得稅這種，不可以有有這個(gè)本事讓我們跨年入賬的，

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 19:11

云曦設(shè)備公司2022年采購(gòu)原材料200萬(wàn)，其中50萬(wàn)尚未取得發(fā)票，思考該業(yè)務(wù)引起的稅會(huì)事項(xiàng)為？

針對(duì)這個(gè)事項(xiàng)，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么處理？麻煩老師了

董孝彬老師 解答

2025-11-20 19:17

50萬(wàn)無(wú)票原材料不能稅前扣除，22年匯繳時(shí)要納稅調(diào)增50萬(wàn)，待取得發(fā)票后可追
補(bǔ)扣除，A105000表第13行

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 19:18

上課的老師說(shuō)這不影響損益類科目，因此不用去納稅調(diào)整誒？

董孝彬老師 解答

2025-11-20 19:21

如果這個(gè)不賣出，還在庫(kù)存里，當(dāng)然不用調(diào)整的

一個(gè)人的湛藍(lán) 追問(wèn)

2025-11-20 19:33

老師，為啥不賣出還在庫(kù)里面就不用調(diào)整，賣出了要調(diào)整呢？什么原理啊，材料不就是成本嗎，不是也會(huì)影響所得嗎

董孝彬老師 解答

2025-11-20 19:45

就是影響了利潤(rùn)就要調(diào)整，不賣在倉(cāng)庫(kù)里，這是存貨（在負(fù)債表），不結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是不影響利潤(rùn)的
我們這是所得稅調(diào)整，就是看利潤(rùn)的