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樸老師

職稱： 會計師

2026-05-18 18:45

退運要補繳已退稅款；資料：退運協議、原報關單、補稅憑證、稅局出具的退運證明。
補發貨正常開出口發票，進項正常退稅抵扣。
1. 補繳已退稅款
借：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）
貸：銀行存款
2. 沖減退運原出口收入、成本
借：應收賬款 — 國外客戶（紅字）
貸：主營業務收入 — 出口收入（紅字）
借：庫存商品
貸：主營業務成本 — 出口成本（紅字）
3. 退運進口繳稅（關稅入成本，進口增值稅可抵扣）
借：庫存商品（關稅）
應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）（進口增值稅）
貸：銀行存款
4. 補發貨物出口
借：應收賬款 — 國外客戶
貸：主營業務收入 — 出口收入
借：主營業務成本 — 出口成本
貸：庫存商品
5. 申請補發貨物退稅
借：其他應收款 — 應收出口退稅款
貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）
借：銀行存款
貸：其他應收款 — 應收出口退稅款

寒冷的服飾 追問

2026-05-19 09:56

老師，退運照章征稅也要提供已補稅未退稅證明？

樸老師 解答

2026-05-19 09:59

退運照章征稅，海關通關層面不用提供；但稅務層面必須開【已補稅 / 未退稅證明】，用來處理出口退稅
報關不用給海關；稅務局必須開，用來核銷原出口退稅。

寒冷的服飾 追問

2026-05-19 10:04

好的，開具時要在電子稅務局上補稅后再開具？然后出口補發貨再申請退稅？是外貿企業、不是生產。補發貨也要開票，確認收入？但收不到外匯的

樸老師 解答

2026-05-19 10:11

1、補稅 + 開證明順序：必須先在電子稅務局補繳原退稅款，再開《已補稅 / 未退稅證明》
已退稅：先補繳對應退稅款，拿到補稅繳款書，再申請開具證明
未退稅：直接開未退稅證明，不用補稅
海關退運照章征稅，通關要這份證明
2、補發貨：要開票、確認收入，但收不到外匯怎么處理
必須正常開出口發票、確認外銷收入，報關正常申報出口
收不到外匯：屬于視同收匯
憑退運協議、補發貨物合同、往來郵件、退運報關單、補發報關單，做視同收匯備案，照樣可以正常退稅
不收匯≠不能退稅，留存舉證材料即可
3、
1）補繳原退稅稅款→開已補稅證明→海關退運照章征稅進口
2）補發貨物正常報關、開出口發票、確認收入
3）留存視同收匯資料→正常申報補發貨物退稅

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相關問題討論
你好，不用的，你申請了退稅之后再做這個就行。
2024-01-06 10:08:42
同學，一般不需要計提出口退稅，收到退稅就直接計入貸其他應收款-出口退稅就可以了，你認證出口退稅就是借：庫存商品，應交稅費 貸：應付賬款
2022-04-14 14:17:45
可以這樣寫分錄，借其他應收款-出口退稅為XXXX元，貸應交稅費-增值稅-外貿進項稅為XXXX元，借銀行為XXXX元，貸其他應收款-出口退稅為XXXX元。具體金額需要根據實際情況而定。本月出口退稅認證發票后的分錄，可以借其他應收款-出口退稅為XXXX元，貸應收稅費-增值稅-外貿進項稅為XXXX元，同時也可以直接貸入銀行賬戶為XXXX元。總的來說，出口退稅的分錄寫法，要根據具體實際情況而定，并且確保記錄的準確性。比如，在出口收入減少，但是出口退稅發生變動時，可以通過出口退稅分錄來及時調整，確保財務分錄的準確性。
2023-03-22 10:44:08
出口退稅款會計分錄可以用來記錄出境貨物所收回的稅款，這筆稅款可以直接從中國海關獲得。此外，還需要考慮海關要求的證明文件，以確保在申報時能順利通過審核。
2023-02-27 15:28:22
如果出口發票開錯了，開成了帶稅率的發票，需要進行紅沖并重新開具正確的發票。以下是出口退稅申報的步驟和可能的影響： 1.紅沖發票并重新開具正確的發票 在開具月銷售發票時，如果發現開錯的話，可以選擇申請沖紅重新開。具體操作步驟如下： （1）登錄增值稅稅務網上填報功能，再選擇“沖紅開具申請”功能，根據提示將發票代碼及號碼填寫完整，點擊“提交”按鈕。 （2）根據提示，選擇“沖紅”的原因，點擊“提交”按鈕。 （3）根據提示，確認沖紅細節，點擊“提交”按鈕。 （4）根據提示，輸入相應的稅務機關憑證以及收款人賬號信息，點擊“提交”按鈕。 （5）申請完畢，稅務機關審核通過之后，可以將新的發票代碼及號碼重新開具發票。 1.出口退稅申報 在出口企業向主管退稅的稅務機關申報要求退還出口產品已納稅款時，需要如實填報出口產品退稅申請表，并附送有關資料。這些資料包括出口貨物報關單、出口發票、代理出口產品證明等。 1.影響 如果發票開錯并進行了紅沖處理，可能會對出口退稅申報產生影響。具體來說，可能會導致申報金額不一致或被視為異常申報。因此，在進行出口退稅申報時，需要特別注意發票的正確性和一致性。 另外，如果紅沖處理不當，還可能會導致稅務風險和罰款等不良后果。因此，建議在處理出口發票時仔細核對信息并遵循相關法規和規定。
2023-11-14 08:44:02
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