老師這個(gè)是啥意思，是說有滯納金沒填20行嗎

董孝彬老師

職稱：中級會計(jì)師

2026-05-18 18:55

同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-05-18 18:57

您好，對，就是說你賬上交的罰款和滯納金（100塊錢），比你所得稅申報(bào)表A105000里第19行（罰金）+第20行（滯納金）填的數(shù)大。就是20行（或19行）漏填了，沒把這部分調(diào)增額全報(bào)上去。

企業(yè)所得稅里，罰金、滯納金、罰款這些不讓稅前扣除（行政性罰款），得在A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》里做納稅調(diào)增——也就是本來利潤里扣掉了，現(xiàn)在得加回去交稅。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第十條第三項(xiàng)，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得扣除；還有《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十一條也明確，稅收滯納金、罰金、罰款都是不得扣除的項(xiàng)目。

你得點(diǎn)那個(gè)去更正，打開A105000表看看第19行和第20行，把差額補(bǔ)上，讓表里填的數(shù)等于你實(shí)際入庫的100塊（或者對應(yīng)金額）。如果確實(shí)填對了，就聯(lián)系主管稅務(wù)核實(shí)一下。