西瓜很甜 追問

2026-05-18 21:38

老師，有兩張財報，想請您幫忙看看，有沒有什么大的稅務(wù)風(fēng)險？增幅比例，我有標(biāo)注。

董孝彬老師 解答

2026-05-18 22:13

朋友您好，我現(xiàn)在去看表哈

董孝彬老師 解答

2026-05-18 22:26

朋友您好，這兩張表最大的稅務(wù)風(fēng)險在于資金與往來款的異常錯配，極易引起稅局的關(guān)注。
表1（期末資產(chǎn)約4.07億）中，流動資產(chǎn)里其他應(yīng)收款高達(dá)3.64億元，占到了絕對大頭，而貨幣資金僅增加了38%，整體資產(chǎn)規(guī)模還縮水了。這種結(jié)構(gòu)非常像 資金被大量抽走掛賬 。如果這筆錢主要是借給股東或關(guān)聯(lián)方且長期不還，按照財稅〔2003〕158號文件的規(guī)定，年底未歸還會被視同分紅，股東需要補繳20%的個人所得稅；同時，公司無償對外提供借款也可能被視同銷售貸款服務(wù)，面臨補繳增值稅的風(fēng)險。此外，負(fù)債端近9000萬的其他應(yīng)付款，如果長期掛賬無法償付，根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例，也會被強制計入收入總額補繳企業(yè)所得稅。

表2（期末資產(chǎn)約6.39億）的問題則更為尖銳。其貨幣資金從年初的51萬激增至4.33億，暴增8371%，但同期的未分配利潤卻是負(fù)2800多萬，所有者權(quán)益極度萎縮。這種 錢多了但企業(yè)還在虧 的現(xiàn)象在稅務(wù)稽查中是大忌，極易被懷疑存在賬外循環(huán)或隱匿收入。同時，其資產(chǎn)端同樣存在高達(dá)4.03億的其他應(yīng)收款（占總資產(chǎn)63%），結(jié)合暴增的現(xiàn)金，極有可能是資金借出后掛在應(yīng)收款下，這不僅涉及上述的個稅和增值稅風(fēng)險，更會因為 長虧不倒 且資金異常充裕而被列為重點稽查對象。建議立刻梳理這兩筆巨額資金的具體流向和合同依據(jù)，防范被核定補稅的風(fēng)險。