董孝彬老師 解答

2026-05-18 23:03

您好，1. 采購(gòu)零件入庫(kù)
借：原材料   貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2. 施工領(lǐng)用材料及發(fā)生人工、輔材等
借：合同履約成本—XX項(xiàng)目（直接材料/直接人工）
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款
3. 月末按履約進(jìn)度確認(rèn)收入（時(shí)段履約義務(wù)）
借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—設(shè)備+安裝項(xiàng)目
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）【或等到開(kāi)票轉(zhuǎn)銷項(xiàng)】
4. 月末按與確認(rèn)收入相配比的比例結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—XX項(xiàng)目
貸：合同履約成本—XX項(xiàng)目（按應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)部分）
（注：若簡(jiǎn)化處理，工作中也常見(jiàn)將當(dāng)月實(shí)際發(fā)生合同履約成本全額結(jié)轉(zhuǎn)，前提是有完善預(yù)計(jì)總收入總成本的進(jìn)度測(cè)算支撐收入確認(rèn)）
5. 向客戶開(kāi)票收款時(shí)
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款
貸：合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
政策依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（財(cái)會(huì)〔2017〕22號(hào)）第十一條（滿足時(shí)段履約的判斷）、第二十六條（合同履約成本資本化）、第三十五條（按履約進(jìn)度確認(rèn)收入）。

菡 追問(wèn)

2026-05-18 23:09

老師，這個(gè)增值稅這邊不太明白，為什么前面是待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額？另外如果當(dāng)月不開(kāi)發(fā)票，可以不確認(rèn)合同結(jié)算，不結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？先歸集，等到下個(gè)月開(kāi)票后直接確認(rèn)收入，不用合同結(jié)算科目？

董孝彬老師 解答

2026-05-18 23:18

您好，上面的3個(gè)問(wèn)題我分開(kāi)來(lái)回答

菡 追問(wèn)

2026-05-18 23:22

老師不用合同結(jié)算科目會(huì)不會(huì)有什么問(wèn)題？

董孝彬老師 解答

2026-05-19 04:42

您好，不合規(guī)但也不違法，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單項(xiàng)目少，老板不融資不上市，可以不用