晶晶 追問

2026-05-19 08:49

可是客戶拿到的是京東e卡?陶瓷，開票只開陶瓷，會有投訴，另外進項有京東e卡的不征收發票，銷售出去的發票卻沒有京東e卡，不會產生進銷不符么

樸老師 解答

2026-05-19 08:51

開票分開開：京東 E 卡 2000 開不征稅預付卡普票，陶瓷 1500 開 1% 征稅普票，解決客戶要票、進銷不符問題。
分錄：采購入庫存商品，銷售分別確認不征稅收入、征稅收入，結轉對應成本。
預付卡不繳增值稅，進銷比對無風險。

晶晶 追問

2026-05-19 08:54

有點暈了，所以最終應該是分開開？2000預付卡不征稅，1500元1%的陶瓷普票？然后報稅按照1500的1%申報增值稅？還是3500的1%申報呢，結轉成本是按照1990+200還是200？麻煩寫個完整分錄唄

樸老師 解答

2026-05-19 09:00

分開開票：2000 不征稅預付卡 + 1500 元 1% 陶瓷普票
增值稅只按1500 元申報；成本結轉京東卡 1990 + 陶瓷 200。
二、完整分錄
采購京東 E 卡
借：庫存商品 — 京東 E 卡 1990
貸：銀行存款 1990
采購陶瓷
借：庫存商品 — 陶瓷 200
貸：銀行存款 200
組合銷售收款 3500、分開開票
借：銀行存款 3500
貸：主營業務收入 — 京東 E 卡 2000（不征稅）
貸：主營業務收入 — 陶瓷 1485.15
貸：應交稅費 — 應交增值稅 14.85
結轉成本
借：主營業務成本 2190
貸：庫存商品 — 京東 E 卡 1990
貸：庫存商品 — 陶瓷 200
三、報稅要點
增值稅：只申報陶瓷不含稅收入 1485.15，稅額 14.85；2000 預付卡不申報增值稅。
企業所得稅：收入總額 3485.15，成本 2190，正常核算利潤。

晶晶 追問

2026-05-19 09:47

我查到說我們不是發卡方，不能開不征稅發票呢，這樣的話就不是只按陶瓷陶瓷1500來交1%增值稅了么

樸老師 解答

2026-05-19 09:52

對的，只能是按百分之一來交