董孝彬老師 解答

2026-05-19 11:53

您好，個稅計算上：那步144000+42000-42000是多此一舉，專項扣除（三險一金）和專項附加扣除本來就是直接在公式中減掉，不用先加進工資再減。正年應納稅所得額＝年收入－60000－專項扣除（三險一金）－專項附加扣除，得出結果再對照綜合所得稅率表（第二檔是應納稅所得額36000小于等于X小于等于144000，稅率10%速算扣除數2520）。咱人為把工資從144000虛增到186000再減回去，會導致累計預扣時跳檔多預繳個稅，年終匯算反而要補稅。

 加進去多計提工資當研發費用 ：不行。研發費用加計扣除（財稅〔2015〕119號、國家稅務總局公告2017年第40號）只允許歸集實際發放給直接從事研發活動人員的真實工資薪金及五險一金，咱為抵個稅憑空多提的42000工資沒有真實發放和研發工時記錄，屬于虛列成本、虛假申報加計扣除，匯算清繳會被納稅調增并處罰，嚴重的按偷稅論處。 個人專項附加扣除42000 和個人拿到的工資是兩碼事，它本來就已幫咱了個稅，不能轉成公司工資再入研發費用。

雨 追問

2026-05-19 11:56

老師那25年的研發費用要做到100萬，現在沒有費用怎么辦呀

雨 追問

2026-05-19 11:56

我現在補計提26年5月31號以前發放了可以嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-19 11:59

您好，實際工資入賬，，把沒有來的發錄催回來

雨 追問

2026-05-19 12:01

老師但是這些25年我們都沒有發票可以列入到研發費用嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-19 12:13

您好，不可以，列了也不能稅前扣除，

董孝彬老師 解答

2026-05-19 12:13

不好意思，如果是我們申報個稅的工資，不用發票的

雨 追問

2026-05-19 12:53

老師工資不能補計提嗎不是，別的沒有發票也不能補研發費用，還有別的辦法呀

董孝彬老師 解答

2026-05-19 13:03

您好，成本費用要真實，我們把沒有來發票的催回來