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- 送心意
莊老師
職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
2019-08-20 15:32
1：售出代金券的分錄如可做？
（1）出售時(shí)
借：現(xiàn)金（或銀行存款）
貸：預(yù)收賬款--代金券
（2）銷售收回代金券時(shí)
借：預(yù)收賬款--代金券
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
2：贈(zèng)與的代金券分錄如何做？
（1）公司贈(zèng)與代金券，并沒(méi)有動(dòng)用現(xiàn)金，實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣。贈(zèng)送時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款--代金券
（2）客戶購(gòu)物使用代金券時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款--代金券
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（3）如果到期尚未兌現(xiàn)的代金券，將其他應(yīng)付款--代金券的科目余額沖回
借：銷售費(fèi)用 （紅字）
貸：其他應(yīng)付款--代金券 （紅字）
相關(guān)問(wèn)題討論
1：售出代金券的分錄如可做？
（1）出售時(shí)
借：現(xiàn)金（或銀行存款）
貸：預(yù)收賬款--代金券
（2）銷售收回代金券時(shí)
借：預(yù)收賬款--代金券
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
2：贈(zèng)與的代金券分錄如何做？
（1）公司贈(zèng)與代金券，并沒(méi)有動(dòng)用現(xiàn)金，實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣。贈(zèng)送時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款--代金券
（2）客戶購(gòu)物使用代金券時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款--代金券
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（3）如果到期尚未兌現(xiàn)的代金券，將其他應(yīng)付款--代金券的科目余額沖回
借：銷售費(fèi)用 （紅字）
貸：其他應(yīng)付款--代金券 （紅字）
2019-08-20 15:32:38
借：其他貨幣資金--代金券 貸;銷售收入 借：管理費(fèi)等--水費(fèi) 貸其他貨幣資金--代金券
2018-07-22 19:27:33
分錄調(diào)整：抵貨款時(shí)，借 “其他應(yīng)收款 - 代金券” 30 貸 “應(yīng)收賬款” 30（替代原預(yù)付賬款，更貼合業(yè)務(wù) ）。
虧損處理：低價(jià)出售，虧損計(jì) “營(yíng)業(yè)外支出”，如售 25 萬(wàn)，借 “銀行存款” 25、“營(yíng)業(yè)外支出” 5，貸 “其他應(yīng)收款 - 代金券” 30 。
增值稅：若代金券是合作方抵賬（原交易已計(jì)稅），你司轉(zhuǎn)讓一般不涉增值稅；若你司需履約提供應(yīng)稅行為，則要計(jì)稅 。
2025-07-10 10:25:01
在餐飲業(yè)中，計(jì)算真實(shí)收入需要綜合考慮各種因素。對(duì)于您所描述的情況，客戶消費(fèi)一單總金額 300 元，使用了 100 元代金券，實(shí)際收款 200 元，但這并不一定完全代表真實(shí)收入。
如果代金券是客戶花錢購(gòu)買的，那么在客戶購(gòu)買代金券時(shí)，您已經(jīng)確認(rèn)了一部分收入。例如，客戶花費(fèi) 80 元購(gòu)買了面值 100 元的代金券，此時(shí)應(yīng)確認(rèn) 80 元的收入。
當(dāng)客戶使用代金券消費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：
假設(shè)客戶消費(fèi) 300 元，使用 100 元代金券，實(shí)際支付 200 元現(xiàn)金。
在客戶購(gòu)買代金券時(shí)：
借：銀行存款/現(xiàn)金 80
貸：預(yù)收賬款 - 代金券 80
客戶消費(fèi)時(shí)：
借：銀行存款/現(xiàn)金 200
預(yù)收賬款 - 代金券 80
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 280
日期消費(fèi)單號(hào)總消費(fèi)金額代金券面值代金券購(gòu)買金額現(xiàn)金/銀行收款真實(shí)收入（總消費(fèi)金額 - 代金券面值 %2B 代金券購(gòu)買金額）
2024-07-10 16:28:18
你好，是顧客用代金券買藥嗎？
2019-06-20 15:01:22
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