斜風細雨 追問

2020-06-04 15:02

不走別的科目過度一下嗎？

玲老師 解答

2020-06-04 15:20

可以用應收賬款科目過度

斜風細雨 追問

2020-06-04 15:23

現在就是應收賬款，就是說受委屈加工的產品還需要進出庫嗎？

玲老師 解答

2020-06-04 15:38

這是受拖加工的分錄
1.收到受托2113加工材料物資時：
  可不作會計處理，但對收到的受托加工物資要在備查簿中進行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。借記“受托加工物資――丙公司”（注明物資數量），這里不需要做貸方分錄，領用時作相應的附注說明。
  2.發生加工費5261：
  借：生產成本 150000
    貸：制造費用或應付職工薪酬（這里沒有說明加工費具體是什么，建議你用制造費用）150000

  3.加工完成入庫時，結轉本批加工成本
  借：庫存商品—受托加工產品 150000
    貸：生產成本 150000
  4.將加工完成的產品交付，并開出發票時：
在這里題目沒有告訴加工收入是多少，正確的題目是會告訴你實際收取的加工費金額的，一般不會和成本相等，因4102為你的題目原因，直接用150000核算的。
  借：應收賬款 235500
    貸：主營業務收入或其他業務收入 150000
      應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 25500
      應交稅金——應交消費稅（如果涉及消費稅的，要代扣代繳消費稅）60000
  5. 結轉本次加工費成本庫存商品：
  借：營業成本或其他業務成本150000
    貸：庫存商品——受托加工產品150000
 6.在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――1653丙公司”（注明物資數量）
7、受托方上交消費稅
 借：應交稅金――應交消費稅 60000
貸：銀行存款 60000