格桑花開 追問

2021-03-03 17:22

那我怎么應(yīng)用（2018）46號公告呢

陳橙老師 解答

2021-03-03 17:28

一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（以下簡稱一次性稅前扣除政策）。

  二、固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。
  三、企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致。
如果在規(guī)定時間段購買的稅法可以一次性扣除，會計上還是正常處理折舊處理，稅法一次性扣除后，每年都要調(diào)增折舊。

格桑花開 追問

2021-03-03 17:31

老師我知道這個政策，實際應(yīng)用中不知道怎么賬務(wù)處理，麻煩你能不能給我寫一下

陳橙老師 解答

2021-03-03 17:46

比如說是2019年12月購進，資產(chǎn)使用年限10年，
研發(fā)部門使用。凈殘值5%，直線法攤銷，年折舊＝200×（1-0. 5%）/10＝19  月折舊＝19/12＝1.58
購進時做分錄
借：固定資產(chǎn) 200
  貸：銀行存款 200
次年每月都做分錄
借：研發(fā)支出—費用化支出-累計折舊 1.58
  貸：累計折舊1.58

格桑花開 追問

2021-03-03 18:04

老師次年所得稅匯算怎么做

格桑花開 追問

2021-03-03 18:39

根據(jù)文件內(nèi)容我理解，次年不提折舊了呀，在所得稅匯算時調(diào)增當(dāng)年應(yīng)計提的折舊，您說的要計提，那年末就要調(diào)增2倍

陳橙老師 解答

2021-03-03 19:20

稅法的扣除和會計的計提沒有關(guān)系。一次性扣除是稅法的，會計上繼續(xù)計提折舊，只是每年都要做納稅調(diào)增