年度所得稅清算需要補(bǔ)稅，補(bǔ)稅分錄：（1）借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅。（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。這樣做分錄可以嗎？報(bào)表需要做調(diào)整嗎

紫藤老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-01-14 10:57

你好，如果是當(dāng)年的，可以那樣做分錄，然后結(jié)轉(zhuǎn)，報(bào)表不需要做調(diào)整

鴻鴻追問

2022-01-14 11:05

就是2022年5月匯算清繳2021年，如果補(bǔ)稅2500元，2022年5月的所得稅分錄可以像我上面這樣做嗎

紫藤老師解答

2022-01-14 11:06

補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計(jì)提稅款時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)調(diào)整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整。
2、補(bǔ)交稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

鴻鴻追問

2022-01-14 11:33

上年度的未分配利潤提取了盈余公積，補(bǔ)交企業(yè)所得稅，盈余公積需要變嗎？

紫藤老師解答

2022-01-14 11:36

補(bǔ)交企業(yè)所得稅，盈余公積不需要變

鴻鴻追問

2022-01-14 11:36

好的，謝謝老師

紫藤老師解答

2022-01-14 11:36

不客氣，如果對解答滿意可以五星好評哦