AB公司(增值稅一般納稅人)因企業現金流量不足,長期拖欠CD公司商品價款3000萬元,CD公司已計提壞賬準備450萬元。經雙方協商,于5月10日簽訂債務重組協議,AB公司將其一棟商品房抵頂商品價款。商品房于“營改增”前購置,買價1923.08萬元,原價2000萬元,已提折舊500萬元,市場公允價值2500萬元(含稅),AB公司另支付銀行存款50萬元,經稅務機關認定的重置成本價為3000萬元,成新度折扣率65%。CD公司將該商品房重新裝修后銷售,取得銷售收入3270萬元(含稅),發生裝修費支出327萬元(含稅)。不考慮其他相關稅費。非主營房地產企業轉讓房地產土地增值稅的會計處理

答： 同學，你好！ 商品房于“營改增”前購置，因此，選擇簡易計稅的方法，使用征收率5%。 應交增值稅=（2500-1923.08）/1.05*5%=27.47（萬元） 應交土地增值稅的計算： 評估價=3000*65%=1950（萬元） 增值額=2500/（1%2B5%）-1950=430.95（萬元） 增值率=430.95/1950=22.1% 應交土地增值稅=430.95*30%-1950*0%=129.29（萬元） ABC公司債務人： 按照《企業會計準則第12號――債務重組》的規定，債務人以非現金資產清償債務的，債務人應當將重組債務的賬面價值與轉讓的非現金資產公允價值之間的差額，作為債務重組利得，計入當期損益。 （1）將抵債房產轉入清理 借：固定資產清理 1500 借：累計折舊 500 貸：固定資產? 2000 （2）借：固定資產清理 156.76 ? ? ? ? ??貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）27.47??? ? ????????????應交稅費——應交土地增值稅 129.29 （3）ABC公司債務人： 借：應付賬款 3000 貸：固定資產清理2500 銀行存款250 貸：其他收益 250 借：固定資產清理 ?843.24 貸：資產處置損益 843.24 CD公司作為債權人： 借：固定資產 2472.53 ???應交稅費-應交增值稅（進項稅額）27.47 ???銀行存款 250 ???壞賬準備 450 貸：應收賬款 3000 ? ????投資收益 200 借：在建工程 ?2472.53 ??貸：固定資產 ?2472.53 借：在建工程 300 ???應交稅費-應交增值稅（進項稅額）27 ???貸：銀行存款 327 借：固定資產 2772.53 ???貸：在建工城 2772.53 借：固定資產清理 2772.53 ??貸：固定資產 2772.53 借：應收賬款 ?3270 ??貸:固定資產清理 2772.53 ?????應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）270 ?????資產處置損益 227.47 應納土增稅 增值額=3270/1.09-2772.53=227.47 增值率=8.2% 土增稅=227.47*0.3-2772.53*0=68.24 借：稅金及附加 ???貸：?應交稅費——應交土地增值稅 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 五星好評是對會計學堂和老師最大的鼓勵和支持！ 每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

一般納稅人企業如何計算土地增值稅

答： 房地產企業土地增值稅一般是采取先預交后清算的方式進行的（一般的預征率在2%-4%，具體每個地方不一樣的）。計算企業土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率。其中，公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 另外，土地增值稅實行四級超率累進稅率計算： 1、增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。 2、增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。 3、增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。 4、增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師你好，房地產企業，一般計稅抵扣土地價款后繳納增值稅，那預繳增值稅基數是扣土地價款前還是后？

答： 你好，預繳時是不扣除土地價款的。