應收賬款管理的作用有哪些？

答： 應收賬款管理的作用主要有以下幾點： 1.確定賬款收入來源：通過應收賬款管理，可以明確經(jīng)營活動中應收賬款來源，并對賬款進行登記，以便于清楚地了解企業(yè)的應收賬款來源，和賬款的金額、時間。 2.實現(xiàn)財務計劃：通過科學的應收賬款管理，可以實現(xiàn)企業(yè)的財務計劃，實現(xiàn)企業(yè)的資金運用效率最大化，還可以減輕財務負擔。 3.減少賬款損失：企業(yè)可以通過實施應收賬款管理措施，減少應收賬款的損失，確保賬款的安全，減少企業(yè)因賬款壞賬而造成的損失。 4.提高應收賬款質量：通過實施應收賬款管理，可以提高企業(yè)應收賬款的質量，確保企業(yè)應收賬款的及時回收，并有效降低企業(yè)應收賬款出現(xiàn)壞賬的可能性。 拓展知識：應收賬款管理還可以按照客戶的支付習慣，科學的安排收款計劃。同時，還可以分析客戶的價值，以便企業(yè)有效管理應收賬款，實現(xiàn)企業(yè)財務目標。

應收賬款日常管理的主要管理措施有哪些

答： 一、建立企業(yè)合同管理制度，嚴格合同的簽定、履行。 合同是企業(yè)催收應收賬款的有利且有效的法律依據(jù)，企業(yè)應建立有效的合同管理制度。在與客戶簽訂銷售合同時，應有企業(yè)法務人員審定合同內容。大道的同時銷售人員要嚴格按合同約定履行，客戶如有違約行為時立即中止履約，準備應對措施。企業(yè)財務人員要嚴格按照雙方合同付款條款的規(guī)定，及時向客戶提示付款，并進行跟蹤催收。 二、建立定期的財務對賬制度和應收賬款檔案管理制度。 銷售員與財務密切配合，制訂一套規(guī)范的、定期的對賬制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次賬目，避免雙方財務上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死賬現(xiàn)象，同時對賬之后要形成具有法律效應的文書，而不是口頭承諾。對于相關貿易單證：包括合同、發(fā)票、提單、報關單、商品質檢證書等，案情說明、相關的買賣雙方往來函電、擔保文件、仲裁/訴訟判決等材料由專人歸檔管理，以備后用。 三、制定合理的激勵政策及銷售回款責任制。 企業(yè)在制定營銷政策時，要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結合起來，加強銷售人員的回款意識，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標，并與其工資、獎金、旅差費掛鉤，制訂合理的應收賬款獎罰條例，使應收賬款處在合理、安全的范圍之內。凡因自身原因導致貨款被拖欠的，要視情節(jié)輕重追究有關人員的責任，對人為造成的呆死賬，要有明確的賠償制度，損失重大的，依法追究刑事責任。 四、建立客戶的信用評定、審核制度。 企業(yè)要建立信用評定、審核制度，對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。要加強對客戶資信程度的調查和分析評估，通過銀行、同行業(yè)及律師等各種渠道，及時了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負債、經(jīng)營人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨立承擔民事責任的能力。在此基礎上建立客戶檔案，對客戶的資信實行動態(tài)管理，對資信下降的客戶要及時采取減少發(fā)貨、實行擔保和加強催收等預防和減少風險的措施；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨 五、建立和健全往來賬戶結算登記、核查、清理制度。 要及時登記每筆往來款項，準確反映應收、應付賬款的形成、回收、支付及增減變化情況，并按月對往來款項進行核對與清理。要制定嚴格的管理辦法，對超過信用期的應收、應付賬款要逐筆查實原因，分清責任，責成有關人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計劃，責任到人。 六、積極運用法律手段加大追索債務的力度。 要強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護企業(yè)合法權益。企業(yè)對不同過期的應收賬款,有二種追討方式,即自行追討、委托律師追討。對于逾期的貨款，凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務企業(yè)，要做好法律防范的基礎工作。建立賬款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出。由于債權企業(yè)追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成拖欠損失的，要追究有關人員的責任。應收賬款的回收是一項非常復雜，需要耗費面對日益激烈的市場競爭，安全、有效的管理應收賬款是企業(yè)在發(fā)展過程中必須具備的條件。企業(yè)建立起應收賬款的法律保障制度，以達到防范貿易風險，了解貿易對手，避免和減少各類不良債務發(fā)生，有效追收欠款，節(jié)約管理費用等各方面的管理目的。提高企業(yè)應收賬款管理水平，建立企業(yè)的信用管理機制。 二。應收賬款回款具體要做好以下幾個方面的工作： 1．新增應收款以預防為主 在施工過程中，改變過去“只管干活，不管要錢”的作法，對整個工程項目落實責任人，確定資金回收率，并作為經(jīng)濟責任制辦法中的一項重要內容，納入年度績效考核范圍，實行獎罰并舉。具體做法是：（1）在適用范圍上，主要適用于新開工工程項目，新接的作業(yè)項目和新簽訂合同的對外提供勞務；（2）責任人員應是工程項目經(jīng)理或負責工程項目、對外作業(yè)和對外提供勞務的行政負責人；（3）責任范圍應是對該項目開工前的投標保證金和履約保證金及施工過程中的形象進度和保修期結束后的工程尾款的回收；（4）根據(jù)責任人員所負責任的完成情況進行考核，視其績效進行獎罰兌現(xiàn)。 2．對已發(fā)生的正常應收賬款的清理 根據(jù)不同情況，有區(qū)別、有重點地開展清欠工作。對那些生產(chǎn)經(jīng)營正常，有償債能力的單位要加強聯(lián)系，緊盯不放，力爭盡快收回資金；對生產(chǎn)經(jīng)營雖然正常，但因資金暫時困難，不能一次或在短期內償清債務的單位，要與他們協(xié)商，通過簽訂還款計劃或分期還款協(xié)議，明確還款時間和最后期限，制定違約責任，增強對債務單位的約束力。 3．對不能正常收回的應收賬款，要加大清欠力度，采取不同的措施強行收回 （1）對債務單位已不能正常生產(chǎn)，全部收回資金可能性較小的應收賬款，可采取讓利清收的辦法。讓利清收應堅持以下四條原則：一是必須摸清債務單位的真實情況，經(jīng)分析確認，實屬不可以全部收回的應收賬款事項才能讓利；二是要充分考慮讓利損失對企業(yè)的影響及承受能力；三是讓利比率要得當、可行；四是讓利事項要報經(jīng)單位領導批準。（2）對債務單位已不能正常生產(chǎn)或停止生產(chǎn)的應收賬款，采取以物抵債的方式清理回收。但要慎重采用這種方法。（3）對那些雖有一定的償債能力，但對歸還欠款不重視，不積極，并以種種借口拖著不還的債務單位，采取訴訟方式，以法律手段強制收回。 4．對掛賬多年，經(jīng)多次清收無動態(tài)，即將成為壞賬、呆賬的不良應收賬款，采取與經(jīng)濟效益掛鉤，清賬提成的辦法來促進資金回收，盡量減少經(jīng)濟損失 企業(yè)在實行清賬提成辦法時，要制定操作細則，并掌握以下原則：（1）實行清賬提成的應收賬款應是收款難度大，清理費用高，即將成為壞賬、呆賬的應收賬款事項；（2）清賬提成人員可以是本企業(yè)在職職工，離退休職工及職工家屬；（3）清賬提成的比例應按其難易程度和數(shù)額大小分出若干檔次，以調動其積極性。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

應收賬款管理方法和內容的區(qū)別，方法有哪些

答： （一）應收賬款絕對數(shù)的增長加大了管理的范圍和難度。在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現(xiàn)象。由于我國市場經(jīng)濟還不是非常發(fā)達，沒有建立起一個統(tǒng)一的社會信用體系，所以存在著一些企業(yè)之間相互故意拖欠的現(xiàn)象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。 （二）簽訂合同時內容不夠嚴謹。在合同的訂立過程中，缺乏對合同內容全面、審慎的把握，所簽的合同條款不齊備，內容不全面，為合同的履行埋下了隱患。在訂立合同時，合同的一般條款欠缺，雖然不會對合同的成立、合同的效力等問題產(chǎn)生影響，卻會對合同的履行、合同當事人經(jīng)濟利益的實現(xiàn)帶來消極影響。還有就是業(yè)務人員票據(jù)知識不夠，特別是支票的處理上沒有知識或經(jīng)驗，沒有預防空頭支票、虛假賬票等知識而開具了相關的認可收據(jù)，從而導致追索不能，造成壞賬產(chǎn)生。 （三）應收賬款日常管理不力，造成大量逾期賬款 1、大部分企業(yè)對應收賬款管理滯后。應收賬款發(fā)生后并沒有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現(xiàn)能力進行分析，只有發(fā)現(xiàn)應收賬款已經(jīng)逾期時，才被動地催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至給企業(yè)帶來破產(chǎn)的威脅。 2、企業(yè)在對應收賬款管理過程中長期不對賬或對賬不清。現(xiàn)實中有的企業(yè)長期不對賬，有的即便對了賬，但沒有形成合法有效的對賬依據(jù)，只是口頭承諾，起不到應有的作用。 3、沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。對應收賬款的輔助管理，許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數(shù)額進行簡單分類，平時沒有對應收賬款進行輔助管理。如果出現(xiàn)回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業(yè)存在大量的逾期賬款，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。 二、解決對策 （一）應收賬款的事前控制 1、健全內部控制制度。（1）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，嚴格法人治理結構，合理劃分股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理者之間職責、權限，建立健全企業(yè)內部管理制度，使企業(yè)的行為有章可循；（2）建立職責明確、分工合理、互相協(xié)調、互相制約的應收賬款管理機制；（3）建立科學合理的業(yè)績評價體系。 2、確立信用管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，應收賬款信用政策的目的是要在擴大銷售、增加利潤與采用這種政策而承擔的機會成本、管理成本和壞賬損失之間進行權衡，只有新增盈利大于等于要承擔的三項成本時，才能實施和運用這種賒銷政策。 3、明確應收賬款管理主體。在做出賒銷決定之前，應該對各種情況有一個認真仔細的分析，靈活運用賒銷手段，合理確定現(xiàn)金折扣與折讓及比例，這是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)快速占領市場和發(fā)展壯大自己的一項基本策略。因此，企業(yè)應認真組織不同部門的專業(yè)人員，專門研究企業(yè)的營銷策略，調查了解客戶的資信程度，真正建立起一套適合自身特點的科學的方法對應收賬款進行管理。在實踐中用得較多是賬齡分析與分類管理（ABC）法相結合的一種綜合分析法。 4、確立應收賬款管理目標。應收賬款管理的目標是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷售贏利和采取信用政策預計所要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還應包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如果企業(yè)銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬收款信用政策，擴大賒銷額，獲取更大的利潤；相反，則應該執(zhí)行嚴格的信用政策，或對不同的客戶的信用政策進行適當?shù)恼{整，以確保企業(yè)在獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低。 （二）應收賬款的事中控制 1、建立健全賒銷申報制度。企業(yè)要對應收賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全的賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發(fā)生。可以設計預先統(tǒng)一編號的“四聯(lián)賒銷單”，載明欠款單位名稱、法人代表、開戶銀行及賬號、經(jīng)手人、地址、電話、發(fā)貨日期、貨名、規(guī)格、數(shù)量、金額、本單位經(jīng)辦人和責任人，還有賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等內容，分別由客戶、責任人、經(jīng)辦人和資信管理部門留存，資信管理部門定期檢查其使用情況，防止挪用和截留貨款，杜絕資金的體外循環(huán)。另外，商品交割過程必須履行嚴格的簽發(fā)制度，其中一聯(lián)必須附在增值稅發(fā)票記賬聯(lián)后面作為會計憑證附件以備今后查證。 2、強化應收賬款日常管理。（1）建立客戶信用檔案；（2）建立企業(yè)內部應收賬款的清收責任制與激勵機制；（3）規(guī)范合同條款和經(jīng)營操作；（4）加強企業(yè)銷售人員、催款人員的業(yè)務培訓。加強對銷售人員、催款人員進行經(jīng)濟合同的條款、討債的技巧以及企業(yè)銷售、收款的工作程序和制度以及相關的經(jīng)濟法律法規(guī)等方面的培訓。 3、注重合同管理。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務都必須簽訂合同，當銷售部門收到經(jīng)信用部門和企業(yè)法定代表審核簽字后的賒銷申報單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規(guī)定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責任都應清楚、準確，最好是能夠采用統(tǒng)一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經(jīng)有關部門或人員與原件核對無誤后分別交信用管理部門、財務部門，以利于其對銷售合同的執(zhí)行、跟蹤、檢查起監(jiān)督和預警作用。公務員之家: （三）應收賬款的事后控制 1、應收賬款的動態(tài)跟蹤管理。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現(xiàn)貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時，也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務，可以快速識別應收賬款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。 2、應收賬款的催收。企業(yè)管理當局對已經(jīng)到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面：一是原款項經(jīng)辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參與工作；二是清收小組成員按客戶分工，并分解落實清理回收目標任務；三是嚴格考核，獎罰分明，將收回遠期欠款和控制壞賬納入績效考核，調動催討人員的積極性和效果。 3、確定科學的討債方法。一般的催討方法有：電話催討、信函催討、律師催討、訴訟催討等。究竟選擇何種方式，要根據(jù)具體情況分析，無論何種方法都應該把收款行為限定在法律范圍內，決不能采用威脅的、有違法律的行動。企業(yè)除了依靠本身的力量外，還可以委托代理機構，但在選擇代理機構時要慎重，要選信譽良好的公司。 （四）應收賬款的保理業(yè)務。保理業(yè)務是保理代付業(yè)務的簡稱，通俗地講，就是企業(yè)將應收賬款按一定的折扣賣給銀行、獲得相應的融資款，該部分融資款在一定時期內以收回的賬款進行償還。它是一種專門為賒銷設計的集融資、結算、財務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務產(chǎn)品。它可以在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力，加速企業(yè)資金周轉速度，也為產(chǎn)品適銷對路、貨款回籠期較長的企業(yè)擴大規(guī)模提供了新的思路。