老師請問公司要注銷，但是應(yīng)收賬款科目下還有借方余額，和應(yīng)付賬款下還有貸方余額，請問這里的余額調(diào)表哪個(gè)科目去呢？

venus老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

2023-12-19 09:17

應(yīng)付賬款無法支付

會(huì)計(jì)：需轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入；

稅務(wù)：轉(zhuǎn)出的應(yīng)付賬款不需要繳納增值稅，但要并入利潤總額，計(jì)算企業(yè)所得稅。

02

應(yīng)收賬款無法收回

會(huì)計(jì)：需確認(rèn)為壞賬損失或營業(yè)外支出；

稅務(wù)：需根據(jù)不同情況提交相關(guān)證明資料：

（1）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

（2）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

（3）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

（4）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；

（5）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議、債務(wù)人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識(shí)別號(hào)、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件）；

（6）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；

（7）屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；

（8）屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；

（9）屬于對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保而發(fā)生的擔(dān)保損失，除提供上述相對應(yīng)的材料外，還需提供被擔(dān)保單位與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)的證明材料；

無法收回的應(yīng)收賬款，需有以上證明方能在企業(yè)所得稅稅前扣除。如果不能提供，則需在企業(yè)所得稅中做納稅調(diào)增。

星の晴追問

2023-12-19 09:28

應(yīng)付賬款的科目余額，是借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入（可以在所得稅前扣除對吧？）應(yīng)收賬款的科目余額，我們的情況就是對方逾期不支付，請問情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告怎么出呢？分錄是：借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)收賬款對嗎？如果沒有說明和專項(xiàng)報(bào)告是不是這個(gè)營業(yè)外支出需要做納稅調(diào)增對嗎？

venus老師解答

2023-12-19 09:51

你們產(chǎn)生了收入，是增加你們所得稅，怎么是扣除呢，同學(xué)。如果沒有說明和專項(xiàng)報(bào)告是不是這個(gè)營業(yè)外支出需要做納稅調(diào)增

星の晴追問

2023-12-19 10:21

1、老師應(yīng)付賬款產(chǎn)生的營業(yè)外收入需要做納稅調(diào)增，需要寫說明嗎？2、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的營業(yè)外支出如果沒有說明的情況下也要做納稅調(diào)增對吧？3、請問情況說明和專項(xiàng)報(bào)告怎么寫呢，有沒有相應(yīng)的模版呢？

venus老師解答

2023-12-19 10:53

1、老師應(yīng)付賬款產(chǎn)生的營業(yè)外收入需要做納稅調(diào)增，需要寫說明嗎？不用，你需要有相同領(lǐng)導(dǎo)簽字放在作為原始憑證
2.2、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的營業(yè)外支出如果沒有說明的情況下也要做納稅調(diào)增對吧？對的
3.這個(gè)沒有模板，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求為準(zhǔn)

星の晴追問

2023-12-19 13:28

好的，謝謝老師

venus老師解答

2023-12-19 14:37

好的呢，同學(xué)，祝你生活愉快