木木老師 解答

2023-12-20 00:35

題目中沒說價格是否含稅，我就默認都不含稅了。
A卷煙廠收購煙葉進項稅額=40*1.1*1.2*0.13=6.86萬元
委托加工煙絲計稅依據=(40*1.1*1.2+30)/(1-0.35)=127.38萬元
B卷煙廠代收代繳消費稅=127.38*0.35=44.58萬元
B卷煙廠繳納增值稅=127.38*0.13=16.56萬元
A卷煙廠對外銷售煙絲售價=127.38/2*1.1=70.06萬元
A卷煙廠對外銷售煙絲應納消費稅=70.06*0.35-44.58/2=2.23萬元
A卷煙廠香煙計稅依據=(2500*500+500*150)/(1-0.56)/10000=301.14萬元
A卷煙廠銷售香煙應納消費稅=301.14*0.56-44.58/2=146.35萬元
A卷煙廠銷售香煙應納增值稅=301.14*0.13=39.15萬元
A卷煙廠應納增值稅=39.15-6.86-30*0.13=28.39萬元

認真的電腦 追問

2023-12-20 00:58

請問為什么要乘1.1和1.2呀

木木老師 解答

2023-12-20 00:59

收購煙葉要交要交價外補貼和煙葉稅

認真的電腦 追問

2023-12-20 01:02

那為什么要除以1-0.35呀

木木老師 解答

2023-12-20 07:37

除以1－0.35是計算計稅依據，因為消費稅屬于價內稅，可以記入成本的，要還原成不含稅價格。