服裝銷售公司為慶祝建廠10周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動，現(xiàn)有兩種方案可供選擇，方案一：打八折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售，原100元商品，以80元售出；方案二：贈送購貨價(jià)值20%的禮品及購100元商品可獲得20元禮品（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省，對此買贈行為增值稅的有關(guān)規(guī)定）要求：（1）分析兩個(gè)方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)在列明，法律依據(jù)的基礎(chǔ)上，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅（2）計(jì)算不同促銷方案下，公司的稅后利潤并作出決策（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%商品毛利率為30%以上，價(jià)格均為含稅價(jià)格）（3）如果該服裝經(jīng)銷公司不位于四川省，該業(yè)務(wù)又是如何處理并做出相應(yīng)決策？

樸老師

職稱：會計(jì)師

2024-01-03 13:56

方案一：折扣銷售
增值稅：80元 × 13% = 10.4元
城市維護(hù)建設(shè)稅：10.4元 × 7% = 0.73元
教育費(fèi)附加：10.4元 × 3% = 0.31元
稅后利潤：（80元 - 100元 × 70%）× (1 - 13%) - 0.73元 - 0.31元 = 6.44元
方案二：買贈行為
增值稅：100元 × 13% + 20元 × 13% = 15.6元
城市維護(hù)建設(shè)稅：15.6元 × 7% = 1.09元
教育費(fèi)附加：15.6元 × 3% = 0.47元
稅后利潤：（100元 - 100元 × 70%）× (1 - 13%) - 1.09元 - 0.47元 = 5.89元
三？根據(jù)計(jì)算結(jié)果，方案一的稅后利潤為6.44元，而方案二的稅后利潤為5.89元。因此，選擇方案一可以獲得更高的稅后利潤。如果公司不在四川省，增值稅的處理會有所不同，但稅后利潤的計(jì)算方法和決策方式與四川省相同