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你好，老師，請問實發工資是扣除個稅實際發放給員工的嗎？
僵小魚
于2024-01-24 14:24 發布 ??607次瀏覽
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宋生老師
職稱： 注冊稅務師/中級會計師
2024-01-24 14:24
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老師，①公司給員工A和老板都實際發放了工資，但是個稅申報的時候，沒有給A申報個稅，給老板申報個稅的時候工資填寫的是0，請問實際給員工A和老板發放的工資成本能夠稅前扣除嗎②有相應的稅法依據嗎非常感謝
答： 您好,1不可以稅前扣除的 2 請看政策4條 《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。 《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規定，合理工資薪金，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握： (一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度； (二)企業所制定的工資薪金制度符合行業及地區水平； (三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的； (四)企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。 (五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
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你好 工資個稅報6000元扣除個人社保部分767.55 個稅6.97 實際發放工資5225.48 ，請問老師會計分錄怎么寫
答： 你好，1.計提工資 借：管理費用（或其他成本費用科目）6000，貸：應付職工薪酬-工資6000 2.發放工資 借：應付職工薪酬-工資6000，貸：銀行存款5225.48 應交稅費-個人所得稅6.97 其他應付款-個人負擔社保公積金767.55 ，計提公司負擔社保，借：管理費用（或其他成本費用科目），貸：應付職工薪酬-社保 4.支付社保 借：應付職工薪酬-社保，其他應付款-個人負擔社保公積金，貸：銀行存款 5.繳納個稅 借：應交稅費-個人所得稅6.97，貸：銀行存款6.97
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老師，假如2022年1月應發工資10000，扣除個人社保400,扣除個稅200（2021年12月實際發放工資所產生的），那就是2022年1月實際發放9400。請問我這個月報個稅填寫時，怎么填呢？
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