上月留抵稅額本月抵扣會(huì)計(jì)分錄

上月留抵稅額本月抵扣的會(huì)計(jì)分錄主要涉及幾個(gè)關(guān)鍵步驟和科目處理,具體如下:

上月留抵稅額的確認(rèn):上月留抵的稅額作為應(yīng)付款-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額在期初確認(rèn),應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的留抵?jǐn)?shù).本月新增的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,確認(rèn)在本月確認(rèn),并減少應(yīng)付款-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額;本月抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,作為應(yīng)交稅費(fèi)-留抵稅額,減少應(yīng)付款-留抵進(jìn)項(xiàng)稅額.

本月抵扣上月留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄:

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅).

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅.

實(shí)際交納:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅,貸:銀行存款.

考慮本月需要結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交稅費(fèi),會(huì)出現(xiàn)兩種情況:

如果計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)數(shù),那么就不需要繳稅,此時(shí)需要將留抵稅款轉(zhuǎn)入下一個(gè)月.因此,在憑證中需要增加以下兩個(gè)科目的會(huì)計(jì)分錄:借:暫存款(留抵稅款),貸:應(yīng)交增值稅(或應(yīng)交稅費(fèi)).

如果計(jì)算出來(lái)的應(yīng)交稅費(fèi)是正數(shù),那么需要進(jìn)行相關(guān)的繳稅操作.對(duì)于這種情況,可以參考以下會(huì)計(jì)分錄的方式:借:應(yīng)交增值稅(或應(yīng)交稅費(fèi)),貸:銀行存款.

綜上所述,上月留抵稅額本月抵扣的會(huì)計(jì)分錄涉及多個(gè)步驟和科目處理,包括確認(rèn)上月留抵稅額、本月抵扣的具體分錄操作,以及考慮本月應(yīng)交稅費(fèi)的正負(fù)情況來(lái)決定是否需要繳稅或留抵稅款轉(zhuǎn)入下月.

留抵稅額的抵扣期限是多久?

沒(méi)有期限限制.

自2017年7月1日起,一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.因此企業(yè)應(yīng)在取得增值稅抵扣憑證后,自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證并申報(bào)抵扣,因此形成的留抵稅額,沒(méi)有期限的限制.

納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額.因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

以上詳細(xì)介紹了上月留抵稅額本月抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做,也介紹了留抵稅額的抵扣期限是多久.上月留抵稅額本月抵扣會(huì)計(jì)分錄的制作方法應(yīng)如本文所講.留抵稅額的抵扣是沒(méi)有期限限制的,也就是說(shuō)留抵稅額可以一直抵扣下去,直到留抵稅額抵扣完畢.