備用金的管理

2017-04-25 14:47 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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備用金(國(guó)際上也稱(chēng)暫定金額)是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。

備用金（pettycash）應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備用金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷(xiāo)，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，領(lǐng)回所支用的備用金。對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報(bào)銷(xiāo)和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類(lèi)科目、費(fèi)用類(lèi)科目。

1.備用金借支管理

（1）企業(yè)各部門(mén)應(yīng)填制“備用金借款單”。

（2）各部門(mén)零星備用金，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，若有特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)。

（3）各部門(mén)零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門(mén)備用金管理人員（出納人員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

2.備用金保管

（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶。

（2）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

（3）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的票據(jù)。