免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定？

2018-11-08 11:40 來源：網(wǎng)友分享

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免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定？相信還有相當(dāng)一部分的會計初學(xué)者對于這一問題還不是很熟悉，小編為了幫助大家更好的理解這方面的知識，特意整理了一些相關(guān)的內(nèi)容在下文供大家參考，感興趣的朋友可以閱讀下文看看。

免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定？

免抵退稅企業(yè)是指經(jīng)退稅機關(guān)核準(zhǔn)辦理出口退稅登記，實行獨立核算，屬于增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。其自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，實行免抵退稅管理辦法。經(jīng)登記鑒定為免抵退稅的企業(yè)，不論有無出口業(yè)務(wù)發(fā)生，都必須按免抵退稅方式進(jìn)行納稅申報。

退稅部門對小規(guī)模納稅人和新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)按以下規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和處理：

1、增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。

2、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自辦理出口退稅登記之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵頂完的進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。新辦企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)記為“F”類。

“免、抵、退”稅該如何計算？

（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定？

（2）免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：

（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額

① 如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

② 如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。這實際是一組當(dāng)期實際應(yīng)退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當(dāng)期應(yīng)退稅額=MIN[當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期免抵退稅額]（即取二者中較小的一個）。

會計工作需要具備非常強的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定你掌握了嗎？如果想加強會計實操技能，可以多多跟我們會計學(xué)堂的老會計交流心得哦。