小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄?

答:(1)匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(4)調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分錄)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"代替"以前年度損益調(diào)整".

方案二、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大,計(jì)入當(dāng)期損益:

(1)匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

注:(1)如果調(diào)整了以前年度損益,在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"和"未分配利潤(rùn)"的年初數(shù).

(2)如果計(jì)入了當(dāng)年損益,財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù).

企業(yè)所得稅匯算清繳最新政策依據(jù)

根據(jù)國務(wù)院進(jìn)一步推進(jìn)減稅降費(fèi)的精神,財(cái)政部和稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知,財(cái)稅〔2019〕13號(hào).文件規(guī)定:"對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅."

財(cái)稅〔2019〕13號(hào)的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企業(yè)從2019年1季度申報(bào)開始,可以按照新的小微標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷,符合條件的可以享受小微減免.

對(duì)比之前介紹的財(cái)稅〔2018〕77號(hào),新出臺(tái)的財(cái)稅〔2019〕13號(hào)也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國家非限制和禁止行業(yè).同時(shí),新文件對(duì)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)也進(jìn)行了一些調(diào)整.

一是,不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應(yīng)納稅所得稅都按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷.

二是,從業(yè)人數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300人.

三是,資產(chǎn)總額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了5000萬元.

四是,年應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn)提高到了300萬元.

通過以上的內(nèi)容介紹文解答了:"小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳會(huì)計(jì)分錄?"這個(gè)問題,相信大家已經(jīng)清楚企業(yè)所得稅匯算清繳的重難點(diǎn).在實(shí)務(wù)操作中,每個(gè)企業(yè)在匯算清繳過程中遇到不同的情況,如果你還想了解更多,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們.