查補企業所得稅的賬務處理怎么做?

1、計提：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應交所得稅

2、結轉以前年度損益調整 ：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、實際交納時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

查補企業所得稅罰款滯納金怎么做賬?

(1)繳納滯納金和罰款

借：營業外支出--滯納金及罰款

貸：銀行存款

(2)如果是已經提取，未繳的所得稅，交納時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款

(3)如果是未提取的所得稅，還要做補提、結轉分錄：

補提分錄

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

結轉分錄

借：本年利潤

貸：所得稅

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