進(jìn)項(xiàng)稅金變成負(fù)數(shù)怎么處理

答：在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上，增值稅本月應(yīng)交稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額。

舉例說明一下：某一般納稅人企業(yè)，本月發(fā)生銷項(xiàng)稅額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬元，則本月應(yīng)交增值稅額為10萬元，若進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，即你所說的出現(xiàn)負(fù)數(shù)，10萬留待下期繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額，并在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅金”科目反應(yīng)。

到下期如果發(fā)生了40萬元銷項(xiàng)稅額，20萬元進(jìn)稅稅額，則應(yīng)交增值稅額=本期銷項(xiàng)稅額—(上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額)=10萬元。

進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎樣做憑證?

借 原材料(紅字)

貸 應(yīng)付帳款(紅字)

貸 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(藍(lán)字

或

借 應(yīng)付帳款(藍(lán)字)

貸 原材料(藍(lán)字)

貸 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(藍(lán)字)

進(jìn)項(xiàng)稅金變成負(fù)數(shù)怎么處理?結(jié)合以上的解答內(nèi)容，不知道你們是否對于這個(gè)問題都了解呢?如果還有其他的會(huì)計(jì)問題，也可以向我們的答疑老師來咨詢哦!