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上年的所得稅費(fèi)用小企業(yè)怎么記賬？
實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法調(diào)整，即不做追溯調(diào)整，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可。
補(bǔ)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
交納
借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
匯算清繳退回的所得稅怎么處理：
匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費(fèi)用，因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)即可。
建議按原來計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳）
借：現(xiàn)金（或銀存）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（如果是財(cái)務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)）
如果你計(jì)提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。
2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸：所得稅費(fèi)用（如果是財(cái)務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)）
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