認證抵扣后補繳增值稅可以跨月抵扣嗎

當(dāng)月認證當(dāng)月有效

增值稅進項發(fā)票當(dāng)月認證之后,必須當(dāng)月抵扣,否則下一個月,就無法抵扣增值稅了.

末抵扣形成置留票

當(dāng)月認證的增值稅進項發(fā)票,當(dāng)月沒有抵扣,下一個月就會形成滯留票,對雙方企業(yè)都有影響.

輔導(dǎo)期下月抵扣

有一種特殊情況,就是企業(yè)剛成為一般納稅人,還在輔導(dǎo)期,那么當(dāng)月認證的進項發(fā)票,必須在下一個月才能抵扣,除了這種情況之外,當(dāng)月認證的進項發(fā)票,必須在當(dāng)月抵扣增值稅.

當(dāng)月認證下月申報

當(dāng)月認證下月抵扣這句話有個誤區(qū),正確的說法應(yīng)該是:當(dāng)月認證,當(dāng)月抵扣,下月申報.

例如:某企業(yè)8月份的銷項大于進項

則8月份認證的增值稅進項發(fā)票,必須在8月份抵扣增值稅.

那么在9月份申報的時候,必須把8月份認證的進項發(fā)票,填寫在申報系統(tǒng)內(nèi).

如果9月份申報的時候,沒有填寫8月份認證的進項發(fā)票,則這一筆進項稅額,就等于作廢了.

取得發(fā)票后可以先不認證

如果取得增值稅進項發(fā)票之后,這一筆稅款還不想抵扣增值稅,那么取得發(fā)票時可以先不認證.

在有效期內(nèi)都可以認證

暫時沒有認證的增值稅進項發(fā)票,只要在開具發(fā)票日期的360天內(nèi)去認證,都是有效的,所以只要在規(guī)定的期限內(nèi)去認證,就不用擔(dān)心它會過期了.

已經(jīng)認證了的增值稅專用發(fā)票跨月了還能作廢嗎?

Q:我們單位今天收到銷貨方通知,上月我們已經(jīng)認證的專票他們要作廢,需要我們購貨方處理?應(yīng)該怎么處理?紅字發(fā)票需要我們這邊開具?

A:跨月發(fā)票不能作廢,只能開紅字發(fā)票.買方申請紅字信息表、賣方開具紅字發(fā)票.

業(yè)務(wù)招待費

Q:業(yè)務(wù)招待費中的餐費開成增值稅專票可以抵扣嗎?

A:餐費規(guī)定是不能開專票的,即使開了專票,也不得抵扣進項稅.

社保繳納

Q:企業(yè)全額繳納社保,應(yīng)該個人繳納的公司可以沖費用嗎?

A:應(yīng)該個人承擔(dān)的是工資的一部分,隨同計提工資計入成本費用.

專項扣除

Q:我非獨生,有一姐已離休,她已明確表示不出贍養(yǎng)費,我可以扣除2000元贍養(yǎng)費嗎?母親85歲

A:關(guān)于《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》規(guī)定的贍養(yǎng)老人專項附加扣除,非獨生子女應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分攤每年24000元(每月2000元)的扣除額度,分攤方式包括平均分攤、被贍養(yǎng)人指定分攤或者贍養(yǎng)人約定分攤.具體理解如下:

1. 無論兄弟姐妹多少人,其兄弟姐妹分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除總額為每年24000元,每月2000元;

2. 兄弟姐妹中一人分攤最高限額為每年12000元(每月1000元);

3. 采取指定分攤或約定分攤方式的,應(yīng)簽訂書面分攤協(xié)議.

4. 指定分攤與約定分攤不一致的,以指定分攤為準(zhǔn).

5. 納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的,不按老人人數(shù)加倍扣除,即贍養(yǎng)老人專項附加扣除無論有幾個老人每年只能扣除24000元(每月2000元);

6. 具體分攤方式一經(jīng)確定在一個納稅年度內(nèi)不得變更.

關(guān)于認證抵扣后補繳增值稅可以跨月抵扣嗎的問題就講到這里,增值稅進項發(fā)票當(dāng)月認證之后,必須當(dāng)月抵扣,否則下一個月,就無法抵扣增值稅了.上述案例大家可以好好參考學(xué)習(xí),同時關(guān)注了解相關(guān)問題,避免以后再遇到此類問題不知道解決.