企業(yè)所得稅季報(bào)的營(yíng)業(yè)成本包括哪些?

企業(yè)所得稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)成本包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,不包括期間費(fèi)用.營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本.營(yíng)業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比.營(yíng)業(yè)成本又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本;它們是與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的一組概念.

企業(yè)所得稅季報(bào)的第三行"營(yíng)業(yè)成本"如何填列?

問題:

企業(yè)所得稅季度報(bào)表中的第三行"營(yíng)業(yè)成本"是指"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本",還是指"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的合計(jì)數(shù)?

答:企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳,申報(bào)表的填報(bào)具體請(qǐng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表>等報(bào)表的公告》(2011年第64號(hào))的規(guī)定:"

第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本."

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本填列的就是企業(yè)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或制度核算的營(yíng)業(yè)成本的內(nèi)容,即主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額,不包括期間費(fèi)用.

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表(主表)如何填寫?

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式:

1.按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳(第1行)

2.按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

3.按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳法,小奧重點(diǎn)講解一下

第2行:"營(yíng)業(yè)收入"=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.

第3行:"營(yíng)業(yè)成本"=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用.

第4行:利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額,直接按照利潤(rùn)表填寫即可.

表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損)(一季度申報(bào)時(shí),需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完畢才可以彌補(bǔ)虧損)

第9行:實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額(會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額)+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

企業(yè)所得稅季報(bào)的營(yíng)業(yè)成本包括哪些?上文介紹了這個(gè)是包括了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的，但是不包括期間費(fèi)用，其三大費(fèi)用也是不包括的，關(guān)于企業(yè)所得稅的主表填寫方法上文也簡(jiǎn)單分析了一下，還有疑問的，歡迎點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！