多交稅款退稅款怎樣做分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/09 2765人查看

精選回答

多交稅款退稅款怎樣做分錄

多交稅款退稅款賬務(wù)處理，

因為多交增值稅款的當(dāng)月是做：

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款，

多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅（未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，暫不處理）。

次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做；

借：銀行存款（藍字），

借：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅（紅字），

收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)（至此，未交增值稅科目是平衡的）。

擴展知識：

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留抵稅額退稅怎么做分錄問

1、計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。 2、收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。答
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