一般納稅人銷售不動產(chǎn)的稅收處理怎么做

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/05/11 3038人查看

精選回答

一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn)）的增值稅繳納可以參考以下情況處理：

一：符合以下情形的按照簡易辦法依3%征收率減按2%繳納增值稅：

1、銷售2008年12月31日前購進或者自制的固定資產(chǎn)，以及2013年8月1日前購進或自制的不允許抵扣進項且未抵扣過的應(yīng)征消費稅的汽車、游艇、摩托車；（財稅【2008】170號第四條；財政部國家稅務(wù)總局第50號令第二十五條；財稅【2013】106號附件2第二條），

2、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)；（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號），

3、營改增的納稅人，銷售自己使用過的、納入本地區(qū)營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)；（財稅【2016】36號附件二），

4、銷售按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)；具體參考增值稅實施條例第十條、以及按簡易計稅辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，不包括按規(guī)定可以取得進項抵扣憑證但未取得的情況。

二、符合情況一的一般納稅人可以放棄3%減按2%選擇改按3%繳納增值稅。

三、除上述情形外，按照一般計稅方法適用13%稅率繳納增值稅。

擴展知識：

1. 老師，您好！我想問下一般納稅人處理公司不動產(chǎn)，賬務(wù)處理怎么做，不是房地產(chǎn)公司。開了銷售不動產(chǎn)的發(fā)票

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一般納稅人如何做賬報稅問

比如購進貨物，借：庫存商品等科目，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。再比如銷售貨物，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。增值稅是根據(jù)銷項稅額，進項稅額填寫申報的，附加稅根據(jù)增值稅填寫申報，所得稅根據(jù)利潤表數(shù)據(jù)填寫申報。答
怎么查企業(yè)是小規(guī)模還是一般納稅人問

企業(yè)是屬于小規(guī)模企業(yè)還是屬于一般納稅人企業(yè)可以在電子稅務(wù)局進行查詢，以廣東省電子稅務(wù)局為例，企業(yè)登錄電子稅務(wù)局以后，點擊界面—我的信息—納稅人信息—資格信息，在界面的右邊就會顯示納稅人資格類型，可以查看企業(yè)是否是屬于一般納稅人。答
從哪里可以看出一個公司是小規(guī)模還是一般納稅人問

有些地方的稅務(wù)機關(guān)官網(wǎng)是可以查詢企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人的，大概步驟如下：先用IE瀏覽器進入當(dāng)?shù)囟惥止倬W(wǎng)，點擊進入“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”模塊，往下滑有一個“稅務(wù)登記及一般納稅人資格查詢”功能，輸入要查詢的企業(yè)納稅人名稱及識別號，填寫完成后直接點擊查詢即可。答
一般納稅人銷售二手車增值稅稅率問

一般納稅人企業(yè)銷售單位使用過的二手車，如果進項稅額之前抵扣了，那現(xiàn)在銷售增值稅稅率是13%；如果之前進項稅額沒有抵扣，那就是按3%的征收率減按2%征收增值稅。如果是專門從事二手車交易的公司銷售二手車，按0.5%的征收率征收增值稅。答
一般納稅人的280元的稅控盤維護費怎么做賬問

一般是認(rèn)證不抵扣，這樣是全額抵扣，要做認(rèn)證抵扣的話，就是票面上那點進項稅，不合適了。購買金稅盤和維護費，借：管理費用，貸：銀行存款/現(xiàn)金：抵減增值稅稅額時候，借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 (減免稅款) ，借：管理費用負(fù)數(shù)或貸營業(yè)外收入。答