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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-01-06 10:48

一、發票開具類型
小規模納稅人向境外提供服務，開具增值稅普通發票即可。因為境外企業通常不能抵扣增值稅進項稅額，且我國增值稅專用發票管理規定，專用發票主要用于境內增值稅一般納稅人之間的交易抵扣，所以一般不需要開具增值稅專用發票給境外企業。
二、稅率問題
雖然合同簽訂的是 3% 的專票，但實際上小規模納稅人在稅收優惠政策下，開具發票有不同的情況：
適用 1% 稅率：如果在業務發生時，小規模納稅人仍可享受減按 1% 征收率征收增值稅的優惠政策，那么可以按照 1% 的征收率開具增值稅普通發票。
適用 3% 稅率：若因某些原因（如放棄優惠等），需要按照 3% 的征收率開具發票，也是可以的，但這樣會增加企業的稅收負擔，因為不能享受優惠政策了。
三、申報和備案
向境外提供服務可能涉及到跨境應稅行為免稅或零稅率等稅收政策，需要根據具體情況判斷是否符合相關條件，并在納稅申報時進行準確申報。
免稅政策：如果符合跨境應稅行為免稅的規定，需要在申報時填寫相關免稅銷售額等信息，并留存相關的合同、付款證明等資料備查。
零稅率政策：若適用零稅率，可能還需要辦理相關的退稅手續等，具體流程和要求要按照當地稅務機關的規定執行。

青春俠 追問

2025-01-06 13:14

老師，那開票的話跟平時開一樣的，填寫境外的開票資料就可以對嗎

樸老師 解答

2025-01-06 13:20

同學你好
對的
是這樣的

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相關問題討論
學員朋友您好，可以增加新增商品編碼。
2023-05-29 18:47:25
您好，可以開增值稅普通發票，稅率是一個點
2023-05-28 15:20:06
同學你好 這個不能哦
2023-07-30 05:49:41
您好，沒有金額限制的，謝謝
2022-12-05 14:38:40
你好；? 你們是核定征收的個體戶； 增值稅和附加稅免稅的； 你們按照定額來繳納經營所得稅的；? 看你地方比例；? ? 核定的是多少來繳納； 一般是 比如1.5%左右的??
2023-03-16 17:51:59
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