彤童 追問

2025-03-20 15:07

你好，那我想問一下政策性搬遷完工的話，我賬務(wù)怎樣結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款

郭老師 解答

2025-03-20 15:11

借銀行存款貸專項(xiàng)應(yīng)付款
借固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)清理貸、銀行存款等，
然后把固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)資產(chǎn)處置損益
借資產(chǎn)處置損益貸、固定資產(chǎn)清理、
借專項(xiàng)應(yīng)付款貸、營業(yè)外收入

彤童 追問

2025-03-20 15:15

就是說最后把專項(xiàng)應(yīng)付轉(zhuǎn)到當(dāng)年的營業(yè)外收入

郭老師 解答

2025-03-20 15:16

你業(yè)務(wù)發(fā)生了多少，支出了多少，你就可以轉(zhuǎn)多少的。那不一定非得在當(dāng)年完成。你什么時間處置完畢，什么時間轉(zhuǎn)就行。

彤童 追問

2025-03-20 15:16

但是沒有沖減到專項(xiàng)應(yīng)付款的數(shù)啊，我的專項(xiàng)是用來建廠的啊

郭老師 解答

2025-03-20 15:18

借銀行存款，貸專項(xiàng)應(yīng)付款，這個是收到的。
然后，你們支付出去買設(shè)備，建房屋的，建在建工程，等
貸銀行放款存款
完工之后，借固定資產(chǎn)，貸在建工程，
次月借管理費(fèi)用，等
貸累計(jì)折舊。
這個時候，你開始分?jǐn)偰愕膶ｍ?xiàng)應(yīng)付款，借專項(xiàng)應(yīng)付款，貸營業(yè)外收入。

彤童 追問

2025-03-20 15:32

那完工后的匯算清繳就只增多一個1050110申報表就行對嗎，還有你的意思是銀行的錢用去固定資產(chǎn)和管理費(fèi)用上，就是分?jǐn)偭藢ｍ?xiàng)應(yīng)付款，到后期把專項(xiàng)轉(zhuǎn)到營來外收入，但營業(yè)處收入后利潤就增加了，資產(chǎn)增加了，負(fù)債減少了

郭老師 解答

2025-03-20 15:33

你好，政府補(bǔ)助來的是要求你們購買固定資產(chǎn)的，這種情況只填寫政府補(bǔ)助收入明細(xì)表就可以的。

彤童 追問

2025-03-20 16:05

105110是政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表，你說的政府補(bǔ)助是不是還有其他表？其實(shí)剛才說的分?jǐn)偭藢ｍ?xiàng)應(yīng)付款我還是不太明白，轉(zhuǎn)營業(yè)處收入后利潤就增加了，比如我們收補(bǔ)償款是500萬，買設(shè)備和建廠用了490萬，那這490萬是資產(chǎn)的增加吖，到最后借專項(xiàng)應(yīng)付款500萬，貸營業(yè)外收入500萬，利潤不是就增加了500萬嗎，是不是這樣理解，還是我理解錯了？

郭老師 解答

2025-03-20 16:07

你好，如果你們是給的拆遷補(bǔ)償，在105110里面填寫。如果人家補(bǔ)助的是購買固定資產(chǎn)的，這個是在政府補(bǔ)助里面。你提做了營業(yè)外收入，填寫了政府補(bǔ)助收入之后，會給你調(diào)減的。你對應(yīng)的折舊這一部分也不允許抵扣。

彤童 追問

2025-03-20 16:13

我們是政府補(bǔ)償款，就是說管理費(fèi)用中的累計(jì)折舊是不允許抵扣的對吧，還請問一下我們這情況一般平均年限法的折舊好還是加速折舊好

郭老師 解答

2025-03-20 16:14

對的是的，直線折舊就可以的。

彤童 追問

2025-03-20 16:18

請問直線折舊就是平均年限法折舊對吧？還有105110的表中我們的廠房支出設(shè)備支出是填那行的？我見表中不是安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，就是安裝費(fèi)或福利費(fèi)

郭老師 解答

2025-03-20 16:23

是的對的，
在其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用里面填寫
這個安裝費(fèi)的話，比如你之前單位有這個設(shè)備，他需要拆除安裝這種安裝費(fèi)呀，不是購買的費(fèi)用

彤童 追問

2025-03-20 16:32

謝謝你，那我們完工后，賬結(jié)轉(zhuǎn)好的那一年再填這個105110的申報，上年未完工的話我們就按平時申報就行對吧

郭老師 解答

2025-03-20 16:34

是的，對的，是這么做的。