我只愛學習 追問

2025-03-28 15:31

那這個月月末還需要結轉嘛

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 15:33

這個沖減要交的增值稅就可以，不用結轉

我只愛學習 追問

2025-03-28 15:45

那下月的分錄怎么做呢 是直接跟后面需要交的增值稅沖平了嘛 像做進項稅一樣 比如借：應交稅費-增值稅貸應交稅費-預繳稅 貸應交稅費-進項稅 應交稅費-未交增值稅 這種嘛

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 15:59

如果次月需要補繳稅款，則需要將預繳稅款從“應交稅費 - 應交企業所得稅”科目中扣除。 
如果次月有多繳稅款，則需要將多繳的部分轉入“未分配利潤”或相關成本費用科目。

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 15:59

假設次月實際應納所得稅額為5萬元，而上月已預繳10萬元： 
 
計算應補稅款 
 
應補稅款 = 實際應納稅額 - 已預繳稅款 
應補稅款 = 5萬元 - 10萬元（上月預繳） = -5萬元（表示多繳稅款） 
會計分錄 
 
因為次月實際應納稅額少于預繳稅款，所以需要將多繳的部分轉入“未分配利潤”或相關成本費用科目。 
借：應交稅費 - 應交企業所得稅 100,000元 
貸：未分配利潤 100,000元

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 16:00

應補稅款 = 實際應納稅額 - 已預繳稅款 
應補稅款 = 15萬元 - 10萬元（上月預繳） = 5萬元 
會計分錄 
 
借：所得稅費用 150,000元 
貸：應交稅費 - 應交企業所得稅 150,000元 
支付補繳稅款 
 
借：應交稅費 - 應交企業所得稅 50,000元 
貸：銀行存款 50,000元

我只愛學習 追問

2025-03-28 16:19

老師我是預繳的增值稅

劉艷紅老師 解答

2025-03-28 16:22

假設次月實際應納增值稅額為8萬元，而上月已預繳5萬元： 
 
計算應補稅款 
 
應補稅款 = 實際應納稅額 - 已預繳稅款 
應補稅款 = 8萬元 - 5萬元（上月預繳） = 3萬元 
會計分錄 
 
借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 80,000元 
貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 50,000元 
貸：銀行存款 30,000元