姜再斌 老師 解答

2025-04-14 22:44

不可申請出口退稅，需按退貨流程處理。

會計分錄核心：沖減原存貨成本，賠償款差額計入損益。

合規優先：確保報關、稅務、外匯申報一致，避免被認定為虛假出口。

姜再斌 老師 解答

2025-04-14 22:45

政策規定：
出口退稅適用于企業正常出口銷售，退還國內已繳納的增值稅/消費稅。
退貨賠償不屬于銷售行為，而是合同違約或質量問題的補償，因此不符合退稅條件。
報關方式影響：
雖然貨物按“一般貿易”報關出口，但海關系統會記錄該筆業務為“退運貨物”（需提供原進口報關單等證明）。
若未按“退運”申報，可能被誤認為正常出口，但稅務核查時會因無對應銷售合同而拒絕退稅

姜再斌 老師 解答

2025-04-14 22:46

會計分錄處理
（1）退貨并收到賠償款
假設原采購成本為 100萬元，退貨后收到賠償款 90萬元（差額為損失或協商賠償）：

財務會計分錄：
1. 沖減原采購成本（退貨出庫）：
借：庫存商品（紅字沖減）  1,000,000  
    貸：應付賬款/其他應付款（紅字沖減）  1,000,000  

2. 收到賠償款：
借：銀行存款              900,000  
    營業外支出（賠償損失）  100,000  
    貸：應收賬款/其他應收款      1,000,000

Mandy 追問

2025-04-14 22:49

沖減庫存成本，那么之前進口貨物時已經交的進項稅不需要轉出吧？

姜再斌 老師 解答

2025-04-14 23:14

是否需要轉出?，需要根據你的實際情況進行判斷：
若退貨僅沖減庫存且未改變原進口用途（如未銷售或未抵扣），此前已認證的進口環節進項稅無需轉出?。
但若退貨涉及返納已退稅款（如出口退稅追回），需同步調整進項稅申報?

Mandy 追問

2025-04-14 23:24

進口時已繳納稅款海關，并且發票已經抵扣進項稅，退貨并沒有出口退稅，那么這個進項稅是不需要轉出吧？

姜再斌 老師 解答

2025-04-15 07:47

你好，同學。實際是你說的這種情況，就不需要轉出 進項稅額了。