春花秋實 追問

2025-04-25 14:50

老師您好！這是我在國稅總局上查到的，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。老師如果按這個政策一般納稅人就是可以按9%抵扣增值稅呢？

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:02

 對對，這個政策是符合的，可以按9%抵扣：作為一般納稅人，從小規(guī)模商貿(mào)公司取得的3%橙子專用發(fā)票，即使對方非自產(chǎn)自銷，也可按發(fā)票上注明的金額×9%計算抵扣進項稅。原因是農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的抵扣政策旨在減輕企業(yè)稅負，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，因此未限制小規(guī)模納稅人的身份（自產(chǎn)或貿(mào)易商）。

春花秋實 追問

2025-04-25 15:05

老師您好！那政策上面說的認算抵扣是什么意思呢？麻煩幫忙舉個例子加深理解一下

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:11

您好，好的，發(fā)票開的總金額103，未稅100  增值稅3，我們可以抵扣103*9=9.27

春花秋實 追問

2025-04-25 15:18

老師您好！也就是說采購小規(guī)模納稅人開進來3%的專票價稅合計金額103元，一般納稅人可以按9%+3%=抵扣12%的增值稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:25

您好，不是哦，全部是扣9%，沒有12%說法哦，計算抵扣

春花秋實 追問

2025-04-25 15:27

老師，上面的錯了，應該按含稅價*9%抵扣增值稅

春花秋實 追問

2025-04-25 15:29

一般納稅人采購小規(guī)模納稅人的農(nóng)產(chǎn)品不是自產(chǎn)的，也可以按9%抵扣增值稅，一般納稅人采購小規(guī)模納稅人的農(nóng)產(chǎn)品不管是3%的專票，還是1%的普票都是按9%抵扣增值稅？

董孝彬老師 解答

2025-04-25 15:30

您好，是的，我也是這么寫的