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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-05-13 10:47

采購業務發生時，雖未收到發票，但貨物已驗收入庫等，應按不含稅暫估入賬 。
借：原材料 / 庫存商品等（按不含稅單價 × 數量 ）
貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款
此時不考慮稅額，因為不確定稅率和發票情況，暫估入賬是為了準確反映資產和負債情況。
收到發票當期賬務處理
沖回暫估
借：原材料 / 庫存商品等（紅字，金額同暫估金額 ）
貸：應付賬款 —— 暫估應付賬款（紅字 ）
按發票金額入賬
如果是取得增值稅專用發票，且符合抵扣條件：
借：原材料 / 庫存商品等（發票不含稅金額 ）
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）（發票稅額 ）
貸：應付賬款 / 銀行存款等（發票價稅合計金額 ）
如果是普通發票，不能抵扣進項稅，則：
借：原材料 / 庫存商品等（發票價稅合計金額 ）
貸：應付賬款 / 銀行存款等
若跨年度收到發票，涉及損益的，執行《企業會計準則》的企業通過 “以前年度損益調整” 科目調整；執行《小企業會計準則》的企業，不做追溯調整，直接在收到發票當期按上述正常方式處理 。

金塵 追問

2025-05-13 10:53

我這邊是連進銷存一起做的，是從業務單據體現到賬務上的，光這個分錄好像不能解決這個問題

樸老師 解答

2025-05-13 10:54

你進銷存軟件里也得按分錄的這個流程來做

金塵 追問

2025-05-13 10:54

可不可以收到正式發票做采購退貨，在正式入賬？

樸老師 解答

2025-05-13 10:58

同學你好
這個可以的

金塵 追問

2025-05-13 11:02

但是我按采購單子做賬的時候是含稅單價（這樣才能區分欠供應商的貨款），退貨再采購就是才把稅分開的，這樣是不是就影響成本了

樸老師 解答

2025-05-13 11:05

同學你好

進項可以抵扣就分開

金塵 追問

2025-05-13 11:13

實際采購的時候不知道稅率，也沒正式發票，就全入貨款，后期才有專票進來，才有進項稅額，我意思是做退貨，再采購這樣是影響實際成本了，能不能這樣做

樸老師 解答

2025-05-13 11:15

同學你好
這個可以的

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實繳的稅費/營業收入=稅負率
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借：銀行存款11300 貸：主營業務收入10000 ? 應交稅費-增值稅-銷項1300
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