郭老師 解答

2025-05-22 12:00

借，銀行存款，
貸，應交稅費，企業所得稅，
借，應交稅費、企業所得稅，
貸，以前年度損益調整，
借，以前年度損益調整
貸，利潤分配，未分配利潤

菡 追問

2025-05-22 12:13

老師確認收到退稅的時候是借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：遞延所得稅負債 收到后：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業所得稅。之后是借：應交稅費應交企業所得稅    貸：以前年度損益調整        借：以前年度損益調整   貸：利潤分配未分配利潤   盈余公積       調資產負債表：應交稅費調減   未分配利潤調增  盈余公積調增   利潤表：所得稅調減  凈利潤調增。這個遞延所得稅怎么調呢是不需要調嗎

郭老師 解答

2025-05-22 12:19

你寫的這個不對。第一個，借所得稅費用貸遞延所得稅負債。
不需要調整，
第二年開始，也就是今年年底，借遞延所得稅負債貸所得稅費用按年充就行。

菡 追問

2025-05-22 12:21

不明白呢老師，那匯算清繳完應該都做哪些分錄呢

郭老師 解答

2025-05-22 12:26

借，銀行存款，
貸，應交稅費，企業所得稅，
借，應交稅費、企業所得稅，
貸，以前年度損益調整，
借，以前年度損益調整
貸，利潤分配，未分配利潤



匯算退稅只需要做這一個



借：所得稅費用 

貸：遞延所得稅負債 
補得去年的


今年開始每年借遞延所得稅負債貸所得稅費用。

菡 追問

2025-05-22 12:32

那需要調整報表嗎？

郭老師 解答

2025-05-22 12:33

年財務報表不需要修改。

菡 追問

2025-05-22 12:35

不應該把應交稅費調減，未分配調增，所得稅調減，凈利潤增加嗎？為什么不用改？

郭老師 解答

2025-05-22 12:40

這不已經用了以前年度損益調整來做了。

郭老師 解答

2025-05-22 12:40

而且，這個所得稅費用，它不影響你交所得稅。因為交所得稅是根據利潤總額，它影響的是凈利潤。

菡 追問

2025-05-22 12:42

那不是利潤分配也應該調增了，用了以前年度損益調整財報不用調整嗎？

郭老師 解答

2025-05-22 12:45

你好，你得看具體的業務。咱這里是用了以前年度損益調整，也用了利潤分配，未分配利潤，可是它不影響企業所得稅，因為它不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

郭老師 解答

2025-05-22 12:45

不是說做了以前年度損益調整或者是利潤分配，未分配利潤就一定納稅，調增調減，它可以不用調整的。

菡 追問

2025-05-22 13:03

什么樣情況需要調表呢

郭老師 解答

2025-05-22 13:03

你反結賬修改了就可以調整報表。

郭老師 解答

2025-05-22 13:03

財務報表和你賬上的數據需要一致。

菡 追問

2025-05-22 13:27

那為了報表的勾稽關系一致是不是可以調財務報表，也可以不調

郭老師 解答

2025-05-22 13:28

一條財務報表，你賬上和申報的不一致，那樣的話，你反結賬修改吧。然后，第4季度所得稅也還有財務報表都修改。

菡 追問

2025-05-22 13:31

老師我想問下，打個比方是福利費調增，借：以前年度損益調整  貸：應交稅費-應交企業所得稅   借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調整。做完之后是不是可以調表？這個時候報表資產負債表調增應交稅費-應交企業所得稅      未分配利潤調減   利潤表：所得稅調增，凈利潤調減。這個是可以調或者不調的嗎？

郭老師 解答

2025-05-22 13:33

他說的調表不調賬，這個調的是匯算清繳表，不是財務報表。

菡 追問

2025-05-22 13:34

調的是24年的財務報表，為了勾稽關系

郭老師 解答

2025-05-22 13:35

那可是他和你賬上申報的數據不一致，










如果你想要勾稽關系一致的話，修改期初今年的期初未分配利潤。

郭老師 解答

2025-05-22 13:35

不是修改去年的未分配利潤。

菡 追問

2025-05-22 13:36

那這個老師的意思是什么呢，

郭老師 解答

2025-05-22 13:38

你之前有盈利，現在補交了稅款，盈利降低，計提的盈余公積需要紅沖。他不是要求你調表的意思是調整這里面的項目。