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樸老師

職稱： 會計師

2025-05-27 16:44

差異原因
收入確認原則不同：企業所得稅按權責發生制確認收入，增值稅可能因開票時間等提前確認（如先開票后發貨）。
視同銷售范圍不同：增值稅視同銷售（如捐贈、職工福利等）可能不計入企業所得稅收入。
特殊業務處理差異：如固定資產處置，增值稅計銷售額，企業所得稅計入資產處置損益（不計入營業收入）。
查詢方向
核對申報數據：檢查申報表錄入是否有誤（數字、行次）。
梳理收入明細：比對開票 / 未開票收入、視同銷售收入在兩稅種申報中的一致性。
審查特殊業務：核查固定資產處置、視同銷售等業務的會計和稅務處理是否正確。
檢查會計核算：確認收入科目歸屬是否符合會計準則（如是否誤將非營業收入計入）。

sanny 追問

2025-05-27 17:04

查詢后發現是24年6月少記了4514.62元導致這差異，應該如何做？

sanny 追問

2025-05-27 17:06

記賬憑證少記了514.62，導致做匯算清繳時候，營業收入提示：您單位本所星期申報增值稅收入4331125.48元，如與本項金額存在差異，這個情況要如何調整？反結賬到24年第四季度補少計的收入？然后更正24年第四季度申報再更正24年年報？

sanny 追問

2025-05-27 17:12

4514.62元屬于24年6月無票收入，24年7月補增值稅申報（之前一直忘記賬），25年3月補計賬分錄。2025年5月匯算清繳營業收入提示申報增值稅收入，如與本項金額存在差異。這種情況要怎么處理

樸老師 解答

2025-05-27 17:18

那你就反結賬回去補做哦

sanny 追問

2025-05-28 11:12

請問反結賬24年第四季度財務報表補計這個分錄？更正時候是先更正24年第四季度財務報表--再更正24年第四季度企業所得稅報表---之后更正24年度企業所得稅年報？

樸老師 解答

2025-05-28 11:18

對的
是這個順序的

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相關問題討論
同學你好 這個是103000*3% 這樣
2022-12-26 14:01:54
您好 小規模納稅人增值稅申報表主表的收入欄不包含營業外收入
2024-04-01 21:16:35
你好，你是季度報稅的話，季度末再結轉就可以的。
2023-10-26 09:58:05
是的，是轉入營業外收入的
2022-03-31 10:13:07
是的，那個需要交所得稅的
2025-04-18 08:39:39
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