你好老師，外貿企業，一張報關單列明了四種商品，但是其中一種商品是鋁材不能退稅，我開出口發票怎么開呢，假如我一張發票上只開三種商品的，備注欄FOB價格是填寫報關單總額嗎？

樸老師

職稱：會計師

2025-06-07 11:00

發票開具內容
在發票的“銷售貨物或應稅勞務”欄填寫三種可退稅商品的信息，金額填報關單上這三種商品的金額合計，按出口當月第一個工作日的中間匯率折算成人民幣，單價由系統倒算。
備注欄填寫
備注欄填寫合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等信息。若為CIF價成交，還需注明FOB價，此處的FOB價填寫三種可退稅商品對應的FOB價合計，不是報關單總額。

陌陌追問

2025-06-07 11:04

鋁材那項不開發票，然后申報的時候申報未開票收入對嗎

樸老師解答

2025-06-07 11:09

同學你好
對的，是這樣的

陌陌追問

2025-06-07 11:13

老師，假如一張報關單分成兩份出口發票開具，那么，每張發票上面備注的FOB價格是整張報關單的總額啊

樸老師解答

2025-06-07 11:32

不是，每張發票備注的FOB價格應按該發票對應商品的FOB價填寫，而非整張報關單總額。
具體規則：
1. 若報關單按商品拆分到兩張發票（如商品A開在發票1，商品B開在發票2），則：
發票1備注欄FOB價 = 商品A在報關單上的FOB價；
發票2備注欄FOB價 = 商品B在報關單上的FOB價。
2. 若報關單按數量/金額拆分（如同一商品拆分成兩筆），則每張發票備注欄FOB價 = 該發票對應數量/金額占比的FOB價（需按報關單原始FOB總額按比例拆分）。
核心原則：
發票與報關單內容一一對應，備注欄FOB價需匹配發票上商品對應的報關單數據，確保“票單一致”，避免稅務審核風險。

陌陌追問

2025-06-07 11:37

明白了，謝謝老師，你很專業

樸老師解答

2025-06-07 11:52

滿意請給五星好評，謝謝