董孝彬老師 解答

2025-06-08 15:13

您好，稅收優惠政策，500萬以下固定資產一次性扣除：2018-2027 年新購設備、器具（不是房產），單價小于等于500萬，可一次性稅前扣除，需在投入使用次月所屬年度申報時調減應納稅所得額。
專用設備投資額抵免，購置環保、節能節水、安全生產專用設備，投資額的 10% 可抵減當年應納稅額，不足抵免可結轉 5 年；2024-2027 年設備數字化改造投入小于等于原計稅基礎 50% 的部分，同享 10% 抵免。
2.財稅〔2018〕54 號、國務院令第 512 號、財政部 稅務總局公告 2024 年第 9 號。
申報表：A105080、A107050 及填報說明（稅務總局官網可查）

陽光老男人 追問

2025-06-08 16:45

老師在報表上我該怎么填，我今年做500萬以下納稅調減，是不是以后年度要把這部分在報表上調增啊？

董孝彬老師 解答

2025-06-08 16:54

對的，每年要調整，
 第一年：A105080表 在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規定來填寫，資產計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 5 8列都是原值）
同時第10欄500萬以下設備器具一次性扣除 一樣填寫
第二年：A105080表 在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規定，4和8是原值，5列0