蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:35

比如：加工費30萬需開票，原材料（10萬）都是客戶提供且沒有發票，只有人工和部分制造費用結轉（10萬），那實際繳納企業所得稅的利潤不就只能是30-10（人工部分）=20萬？那不就利潤虛高了嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:35

你好，是的。這個沒有虛高，是你實際利潤。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:38

那進項稅額不是沒辦法抵扣了嗎？因為原料都沒有進項，只有銷項的話，稅負率會一直偏高行業水平嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:39

你好，服務行業很多都是這樣子的。

宋生老師 解答

2025-06-19 13:39

利潤高的話稅率就高。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:41

那這種從來料的那刻起該如何做賬務處理呢？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:42

你好，來料的時候你不需要做憑證，只需要在備查部登記。
（１）收到受托加工材料物資時：

  可不作會計處理，但對收到的受托加工物資要在備查簿中進行登記，記錄其收到、投入加工等材料增減。

  （２）將受托的材料發到生產車間加工后，將人工、輔助材料等記：

  借：生產成本——受托加工

    貸：原材料等

  （３）加工完成入庫時，結轉本批加工成本

  借：庫存商品——受托加工產品

    貸：生產成本——受托加工

  （４）將加工完成的產品交付，并開出發票時：

  借：應收賬款

    貸：主營業務收入

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:45

原材料無發票，賬上沒有體現原料的入庫，發到車間加工貸原材料的話，那原材料余額不就成負數了？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:48

你好，這個只需要在備查簿上
說的這個原材料是你們自己用的原材料。是加工時候的輔助材料。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:51

加工的輔助材料也是客戶提供的，原料和輔料都由客戶提供，那該如何做賬務處理？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:51

你好那你就直接將人工做進去就好了。
借生產成本受托加工，貸應付職工薪酬。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:54

制造費用也需要同步轉入生產成本對嗎？制造費用當月結轉后無余額，是這樣嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:54

你好，是的，就是這樣子的。

蒼涼_ 追問

2025-06-19 13:57

加工完成入庫時，結轉本批加工成本
借：庫存商品——受托加工產品
貸：生產成本——受托加工
但我們開給客戶的發票只是加工費，那還要用庫存商品這個科目嗎？

宋生老師 解答

2025-06-19 13:58

你好，你如果不想做庫存商品，你就直接計入主營業務成本，把生產成本轉為主業務成本。