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送心意

文文老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2025-08-20 10:17

你好,不符合權(quán)益工具定義。 
根據(jù)金融工具列報(bào)準(zhǔn)則,可回售工具(如開放式基金的隨時(shí)贖回機(jī)制)本質(zhì)上屬于金融負(fù)債而非權(quán)益工具。

文文老師 解答

2025-08-20 10:18

另外 ,以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)需同時(shí)滿足兩個(gè)條件:①管理目標(biāo)是既收取合同現(xiàn)金流又出售資產(chǎn);②合同條款僅包含本金和利息支付 。而開放式基金的贖回條款允許投資者隨時(shí)要求返還本金,其現(xiàn)金流并非基于傳統(tǒng)的借貸安排,而是取決于市場(chǎng)流動(dòng)性需求,這與“本金+利息”的基本借貸特征相悖

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