Clover 追問

2025-08-30 10:25

保修單價是80，法定保修期發生了20，計入預計負債，剩下的60是延期保修費費用，老師可以寫下每年的相關分錄嗎

樸老師 解答

2025-08-30 10:29

銷售時（確認合同負債）
借：銀行存款 80
貸：預計負債 —— 法定保修 20
貸：合同負債 —— 延期保修 60
法定保修期間（第 1 年）
實際發生維修支出（若為 20 元）：
借：預計負債 —— 法定保修 20
貸：銀行存款 / 原材料 20
延期保修第 1 年（法定保修結束后第 1 年）
分攤確認收入：
借：合同負債 —— 延期保修 30（60÷2 年）
貸：主營業務收入 / 其他業務收入 30
計提當年預計維修成本（假設預計 15 元）：
借：銷售費用 15
貸：預計負債 —— 延期保修 15
若實際發生維修支出 12 元：
借：預計負債 —— 延期保修 12
貸：銀行存款 / 原材料 12
延期保修第 2 年
分攤確認收入：
借：合同負債 —— 延期保修 30
貸：主營業務收入 / 其他業務收入 30
計提當年預計維修成本（假設預計 18 元）：
借：銷售費用 18
貸：預計負債 —— 延期保修 18
若實際發生維修支出 20 元（超計提部分補記費用）：
借：預計負債 —— 延期保修 15（上年余額 3 元 + 本年計提 18 元，共 21 元）
借：銷售費用 1（超支部分）
貸：銀行存款 / 原材料 20