輕水 追問

2025-09-01 14:01

同一集團無償轉移不視同銷售，留存協議備查。這塊怎么鑒定是同一集團？目前我們是有一家母公司，其他三家都是子公司，母公司對子公司投資占股50%以上，非100%情況。

樸老師 解答

2025-09-01 14:08

有包含軟件、硬件成套的類型（如嵌入式軟件產品），但發票并非必須嚴格拆成 “純軟件 + 嵌入式產品 + 無軟件硬件”，核心是發票內容要匹配交易實質：
若硬件與軟件不可分離（如硬件是軟件的專用載體，無軟件則硬件無法獨立使用），可按 “嵌入式軟件產品” 或 “成套設備（含軟件）” 開具，需在發票備注或清單中注明包含的軟硬件明細；
若軟硬件可獨立使用（如通用硬件 + 單獨軟件），則建議分別列明軟硬件名稱、金額，避免僅開 “純軟件” 導致與實際不符。
但無論哪種，都不能像之前那樣只開 “純軟件” 完全隱瞞硬件，需體現交易中的軟硬件組成，確保發票與實際采購一致。

樸老師 解答

2025-09-01 14:10

同一集團鑒定：母公司持股子公司 50% 以上（或實質控制）即可認定，留存工商股權登記、公司章程、出資證明備查。
前期：聯合部門盤點設備（注基礎 / 狀態 / 接收方），三方簽字確認；核對賬務，補提損壞設備減值。
中期處置：
可用設備：簽無償轉移協議（注集團內調配），清退方按原值轉固、沖折舊，接收方按對方原值 + 折舊入賬，增值稅和企稅不視同銷售。
損壞設備：憑鑒定報告做報廢，清退方轉營業外支出，有殘值收入需繳增值稅，留存資料確保稅前扣除。
后期：歸檔全套資料，注銷前核查稅務，接收方建臺賬跟蹤設備

輕水 追問

2025-09-01 14:50

樸老師，這塊就是簽無償轉移協議（注集團內調配）是吧，如果那兩家變動的子公司后續還想保留主體，沒注銷前提下這樣操作也是合適的嗎？還是要針對什么樣的情況再具體對待？有的建議折價銷售方案，涉及到內部大金額說還最好做個資產評估認定？這塊有點疑惑？我想不涉及到稅肯定對企業也是最佳的

樸老師 解答

2025-09-01 14:53

集團認定：母公司持股子公司 50% 以上且能控制，即屬同一集團；
資產處理：優先選集團內無償轉移，簽協議注明資產信息留存，子公司不注銷也可操作，合規且大概率免稅；
折價銷售：大金額建議做資產評估定公允價，防稅務風險；若想不涉稅，優先無償轉移（需符合集團劃轉條件）。