老師，你好，執行小企業會計準則的小微企業，在2025年9月經稅務局稽查后要求我公司補交去年的房產稅50萬元，請問我是將此費用直接計入2025年9月做當期的費用還是直接沖減利潤分配呢？

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2025-09-25 20:15

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2025-09-25 20:25

您好，執行小企業會計準則的小微企業，2025年9月因稅務局稽查需補交去年的50萬元房產稅，應直接計入2025年9月當期費用，不用沖減利潤分配，這是完全符合準則規定的正確處理方式，且和公司隨意調節稅款沒有任何關系。

從準則要求來看，小企業會計準則明確規定，對會計差錯（比如前期漏記房產稅這類情況）采用未來適用法，不用倒回去調整以前年度的賬目，只需在發現需要補繳的當期，把這筆費用記到稅金及附加科目，具體就是先做借：稅金及附加 500000，貸：應交稅費-應交房產稅 500000 ，實際繳納時再做借：應交稅費-應交房產稅 500000，貸：銀行存款 500000 ，這樣就完成了賬務處理，全程不用涉及利潤分配。

按準則把補繳的房產稅記在2025年9月當期費用，是給小企業簡化核算的合規做法，而非隨意調節稅款的漏洞，補稅的金額和依據由稅務局把控，公司只是按規定完成賬務和繳稅流程，沒有自主調節稅款的資格和空間。