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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-10-02 13:50

集團內(nèi)部各家公司獨立做賬、獨立報稅、獨立出財務報表，與公司選擇的核算方式有關。
如果集團內(nèi)的分公司采用獨立核算方式，通常需要獨立做賬、獨立報稅和獨立出財務報表。而采用非獨立核算方式的分公司，一般由總公司統(tǒng)一進行賬務處理和納稅申報，不獨立出財務報表。
在企業(yè)匯算清繳方面，若分公司是獨立核算的法人企業(yè)，則需各自進行匯算清繳。若分公司不是獨立核算的法人企業(yè)，一般情況下，實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，進行匯算清繳，分支機構(gòu)不進行匯算清繳

西瓜很甜 追問

2025-10-02 14:04

老師：集團內(nèi)部的公司，一般是總分關系，母子關系，或控股/參股關系，這些都可以嗎？您剛剛上面說的是總分關系，那母子、控股/參股關系，與核算方式有關嗎？一般是什么情況？

樸老師 解答

2025-10-02 14:28

集團內(nèi)部可以是總分、母子、控股/參股關系，這些都合法常見。
母子、控股/參股關系與核算方式有關：母子及控股關系中，控股方對被控股方（子公司）長期股權投資通常用成本法；參股且有共同控制/重大影響時，投資方用權益法核算。

西瓜很甜 追問

2025-10-02 14:35

樸老師：如果是母子/控股/參股，這種情況下，集團的稅務，一般怎么處理？各種申報各自的嗎，匯繳還會涉及加總各個主體數(shù)據(jù)？

樸老師 解答

2025-10-02 14:47

母子/控股/參股關系下，各公司均獨立申報稅務和匯算清繳，無需加總各主體數(shù)據(jù)。
僅母公司編制合并財務報表時會合并子公司數(shù)據(jù)，但這是財務核算范疇，和稅務申報無關；符合條件的母子間股息紅利、資金無償借貸等，可享受對應稅收優(yōu)惠。

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是的，匯算清繳時候的財務報表是根據(jù)第四季度的財務報表填列的。匯算清繳調(diào)增或者調(diào)減會影響匯算清繳的財務報表，你可以把這部分調(diào)增或者調(diào)減的財務成本計入?yún)R算清繳的財務報表中。
2023-03-21 16:51:42
你好，是根據(jù)第四季度的財務報表填列的，匯算清繳調(diào)增或者調(diào)減只要不是因為做錯帳造成的不影響匯算清繳的財務報表
2022-04-13 23:36:01
你好，按未調(diào)整的報表，匯算清繳是調(diào)表不調(diào)賬的
2017-05-04 15:18:16
這個不一定有些稅務局有教這些規(guī)定，但是有些稅務局沒有這個規(guī)定 可以申報試下 可以
2025-05-09 13:09:01
去年年末的會計報表可以直接作為稅務年度報表。沒有規(guī)定說報給稅務局的年報必須跟匯算清繳數(shù)據(jù)一樣。
2019-04-18 17:27:50
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