樸老師 解答

2025-10-07 11:30

25年報(bào)表無需直接修改表內(nèi)數(shù)據(jù)，而是通過**“以前年度損益調(diào)整”科目**追溯調(diào)整24年審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，最終將該科目的余額轉(zhuǎn)入25年期初未分配利潤，確保25年報(bào)表期初數(shù)與24年審計(jì)后報(bào)表期末數(shù)銜接一致。
2. 25年已形成的賬務(wù)，需補(bǔ)充編制上述追溯調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄，修正25年賬簿中的期初未分配利潤余額，報(bào)表則根據(jù)調(diào)整后的賬簿數(shù)據(jù)重新生成。

陽光老男人 追問

2025-10-07 11:32

感謝老師的回復(fù)，老師是否能給提供一下分錄編制，麻煩老師了！

樸老師 解答

2025-10-07 11:40

你具體是什么業(yè)務(wù)用的

樸老師 解答

2025-10-07 11:40

說下具體業(yè)務(wù)我給你寫分錄
再說下是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

陽光老男人 追問

2025-10-07 11:45

老師好！1.公司24購買新車車輛購置稅，沒有計(jì)入車輛資產(chǎn)原值，直接計(jì)入稅金及附加科目損益化處理。2.同時(shí)對(duì)舊車處理，也調(diào)整固定資產(chǎn)清理賬務(wù)。事務(wù)所5月份審計(jì)把報(bào)表給調(diào)整了，這樣就影響24年資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤。這樣調(diào)整就造成24年期末與25年期初數(shù)據(jù)不一致，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。麻煩老師了！

樸老師 解答

2025-10-07 11:50

1. 24年審計(jì)調(diào)整車輛購置稅入賬科目（追溯調(diào)整分錄）
借：固定資產(chǎn)——XX新車
貸：以前年度損益調(diào)整——稅金及附加
2. 24年審計(jì)調(diào)整舊車固定資產(chǎn)清理（假設(shè)原處理有誤，需補(bǔ)記/沖銷，以補(bǔ)記清理損失為例）
借：以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)處置損益
貸：固定資產(chǎn)清理——XX舊車
3. 結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”至期初未分配利潤（平衡調(diào)整）
 若“以前年度損益調(diào)整”為貸方余額（購置稅調(diào)整影響＞清理調(diào)整影響）：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
?若為借方余額（清理調(diào)整影響＞購置稅調(diào)整影響）：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

陽光老男人 追問

2025-10-07 13:29

感謝老師！我想請(qǐng)問這都是在公司24年修改賬務(wù)和報(bào)表，25年不需要做賬務(wù)和報(bào)表修改？

樸老師 解答

2025-10-07 13:33

你跨年調(diào)整是在今年做分錄

陽光老男人 追問

2025-10-07 13:37

但是現(xiàn)在的情況，納稅申報(bào)包括對(duì)外提供報(bào)表，都是按照審計(jì)報(bào)告出具的數(shù)據(jù)填列。要是在今年做賬務(wù)處理，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中調(diào)出報(bào)表都是不一致的了。

樸老師 解答

2025-10-07 13:46

在今年做跨年調(diào)整的就可以，不用調(diào)整之前的表