董孝彬老師 解答

2025-10-14 20:24

您好，這個季度你就按賬上實際有的收入報，賬上沒確認的出口收入就先別報，保證賬和報的數一樣，這樣最穩妥；如果稅務局后來因為數據對不上來找你，你就說公司是按規矩做賬的，收入沒到確認時間所以沒報，同時你最好現在就開始做個表格，把海關數據和賬上收入一筆筆對清楚，萬一要查也好有東西解釋

蒲公英 追問

2025-10-14 20:32

老師，主要是我們在按開票在確認收入，開票還只有開到出口日期2025年1月份的，這差距不是一般的大啊
。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 20:33

 您好，按開票確認收入這個做法風險很大，因為稅務局現在看的是你什么時候報關出口，不是你什么時候開票；所以你這個季度報稅時，強烈建議你別只報開票的收入，而是把從1月到現在的所有已報關出口的金額都加進去一起報，這樣才能避免和海關數據差太多而被預警

蒲公英 追問

2025-10-14 20:34

生產企業和外貿出口企業這兩家都是我們企業，然后由于生產企業的進項不夠，生產企業開票給外貿企業，然后外貿企業開外銷發票，所以一直在延遲開發票。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 20:35

 您好，你們這種自己開給自己，通過控制開票時間來調節收入的模式，在現在稅務局用海關數據直接比對的情況下風險極高，因為稅務局看的是報關時間而不是你的開票時間；所以這個季度報稅時，你必須放棄按開票確認收入的老辦法，直接把所有已經報關出口的金額都算進來申報，否則巨大的收入差額肯定會立刻觸發稅務預警

蒲公英 追問

2025-10-14 21:16

那我能不能按出口收入的申報，但是財務報表還是按開票的在確認收入就對不起來了，我現在是財報還是按我做賬的報，然后報稅按出口收入報嗎？

蒲公英 追問

2025-10-14 21:18

我就是不明白怎么樣申報，先按退稅聯上出口日期的相應確認收入嗎？然后之后開票開掉了，再紅沖嗎？

蒲公英 追問

2025-10-14 21:19

老師，我現在不明白的是財務報表怎么辦

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:20

 您好，不能這么干，財務報表和納稅申報表收入必須一致，否則就是賬實不符的硬傷；正確的做法是，你應該現在就按照出口退稅聯上的日期，把所有已報關的出口收入補做到賬里，讓賬上先有這筆收入，這樣你做的財務報表和報稅表就能對得上，之后你再正常開票就行了，根本不需要紅沖

蒲公英 追問

2025-10-14 21:20

能否在未開票確認收入那一欄先填上收入，之后開票開掉了再填個負數，這行不

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:21

 您好，說的這個操作是在增值稅申報表里做的，但企業所得稅申報表里沒有這一欄，而且這么干會讓你的賬和稅表長期對不上，所以千萬不要這么做；正確的做法是直接按出口日期在賬上確認收入，讓賬和稅表從一開始就保持一致，而不是通過后續填負數來調整

蒲公英 追問

2025-10-14 21:30

那老師，我做賬時，確認收入多，表示我出口銷售收入多了，但外銷進貨少，是純外貿企業，那不匹配了怎么做賬

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:31

 您好，賬時，出口銷售收入和對應的進貨成本在時間上不匹配是完全正常的，因為報關和采購入庫本來就是兩個獨立的時間點；你只需要在確認出口銷售收入的同時，按照采購時取得的進貨發票，同步結轉相應的銷售成本就行，收入和成本各自按實際發生時間入賬，最終在利潤表上自然就匹配了，不用強求單筆業務必須一一對應。

蒲公英 追問

2025-10-14 21:31

就是還涉及到生產企業，外貿企業是由我們自己生產企業的產品，由這個外貿公司出口了一下

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:32

 您好，應該把生產企業賣給外貿公司這一步看作正常的內銷，生產企業按賣給外貿公司的價格和數量確認收入并結轉成本，外貿公司則按這個采購價作為進貨成本，等真正出口報關時，外貿公司再按出口FOB價確認外銷收入，這樣兩家公司的賬都清楚了，外貿公司的收入和成本也能在出口時點匹配起來

蒲公英 追問

2025-10-14 21:38

老師，我做賬也是按您說的最后回答的那段那樣在做的。我的意思是外貿企業取得的進貨發票還沒有啊，因為生產企業還沒有開給外貿企業，現在做賬的是9月份的。現在也已經開不了票了。那進貨成本做賬附的原始單據也沒有，這個要怎么處理

蒲公英 追問

2025-10-14 21:41

還有一點，這兩家都是小微企業5%在交企業所得稅，我在想是不是10月份我得把以前積下來的出口日期在10月以及10月之前的所有根據報關單全部要開票開出確認收入了呢，那樣的話收入的金額會遠遠大于海關的出口收入了。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:42

 您好，現在應該讓生產企業立刻補開進貨發票給外貿公司，外貿公司拿到發票后作為原始單據入賬，把這筆進貨成本做到9月份的賬里，這樣外貿公司的收入和成本就都能在9月份確認了，賬就做平了。

蒲公英 追問

2025-10-14 21:47

還有老師要比對收入是不是7-9月的收入，我明天把出口日期是7-9月的收入先統計出來，再把與賬上的差額收入補做上去，可是就是采購的發票還未取得啊，生產企業還未開給外貿企業，不知道怎么補救才是正確的。

董孝彬老師 解答

2025-10-14 21:49

 您好，現在唯一的正確補救辦法就是，立刻讓生產企業把7-9月出口所對應的進貨發票開給外貿公司，外貿公司拿到發票后才能把這部分差額收入和對應的成本同時補做到賬里，這樣賬實相符才能應對稅務局的收入比對，沒有發票就補做成本是絕對不行的。

蒲公英 追問

2025-10-15 09:31

老師，問題是10月做的賬是9月份的，9月份開票也已截止了，而且前面的還未開，先開后面出口日期的這樣行嗎？1-6月出口的還未開票

董孝彬老師 解答

2025-10-15 09:42

 您好，絕對不行，你這是在錯上加錯，現在唯一的正確做法是，不管開票時間，立刻讓生產企業把1-6月出口對應的進貨發票補開給外貿公司，外貿公司拿到后把1-6月的收入和成本都補記到賬上，然后按這個總額去申報企業所得稅，這樣才能解決賬和稅表都對不上的根本問題

蒲公英 追問

2025-10-15 14:48

老師，您好，今天與我們老板溝通了一下，說再成立一個公司然后發票開給外貿企業。這樣可以嗎？我覺得報關單出口退稅聯上面寫了生產企業的單位了，至少這些報關單只有讓這個生產企業來開票了。

董孝彬老師 解答

2025-10-15 14:54

 您好，老板這個想法不合適的哦，因為報關單上已經明確寫了是你們原來的生產企業，這就鎖定了貨物歸屬，你再成立一個新公司去開票，票、貨、報關單三者完全對不上，屬于典型的虛開發票，稅務風險極高；我們還是讓原來的生產企業根據報關單補開發票給外貿公司，這才是唯一合規的路徑