pansy 追問

2025-10-17 16:48

【解 析 】自2023年1月1日至2027年12月31日，允許符合條件的先進制造業企 業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
當月應計提的加計抵減額=30×5%=1.5(萬元)。
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計 抵減額=4+1.5-5×5%=4+1.5-0.25=5.25(萬元)。
抵減前應納增值稅稅額=80-(30-5)=55(萬元)。
實際應繳納增值稅稅額=55-5.25=49.75(萬元)。不明白答案的？

樸老師 解答

2025-10-17 16:51

之前可能誤按 10% 比例計算，而政策明確先進制造業加計比例為 5%，因此調減額和計提額均按 5% 計算，最終結果為 49.75 萬元。（1）計算當期應計提的加計抵減額
= 當期可抵扣進項稅額 × 5%= 30 × 5% = 1.5 萬元
（2）計算當期需調減的加計抵減額
（因進項稅額轉出，對應的已計提加計額需沖回）= 轉出的進項稅額 × 5%= 5 × 5% = 0.25 萬元
（3）計算當期可實際抵減的加計抵減額
= 上期末余額 + 當期計提額 - 當期調減額= 4 + 1.5 - 0.25 = 5.25 萬元
（4）計算抵減前的應納稅額
= 銷項稅額 -（當期進項稅額 - 進項轉出）= 80 -（30 - 5）= 80 - 25 = 55 萬元
（5）計算實際應納稅額
= 抵減前應納稅額 - 當期可實際抵減的加計抵減額= 55 - 5.25 = 49.75 萬元

pansy 追問

2025-10-17 17:05

好，謝謝老師

樸老師 解答

2025-10-17 17:05

滿意請給五星好評，謝謝