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送心意

蘇曉燕老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,稅務師

2025-11-08 18:15

增值稅年末結轉賬務處理比較靈活，實務中較多的采用如下方法您參考：
1、將借方發(fā)生的金額扣除留抵稅額以后全部轉到貸方，借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（扣除留抵稅額后的金額）
應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
注：留抵稅額體現(xiàn)在應交稅費—應交增值稅（進項稅額）的借方余額。
2、將貸方發(fā)生的科目金額全部轉到借方，貸記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

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相關問題討論
您好，您看下是二級科目是哪個稅？
2022-01-19 11:41:17
直接看總賬科目的發(fā)生額。 已交稅金，直接是已交稅金這個科目的借方?發(fā)生額。 期末數(shù)直接就是最后的余額。
2022-01-04 09:19:55
您好，應交稅費貸方余額17000，是具體什么稅，是不是在20年交了？
2020-06-17 10:34:13
剛剛已經恢復了哈
2019-12-13 21:00:26
這種情況是多繳稅了或是有留抵。
2017-03-31 16:43:43
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